I ponovno misliti kako razvrstavamo radnike izbjegavamo ove vrste problema?
Usredotočimo se na tri stajališta da bismo odgovorili na ovo pitanje.
- Prvo, kako bi porezni stručnjaci trebali savjetovati poduzetnike koji grade izgradnju platforme za zajedničku ekonomiju temeljenu na otpremi samostalnih poduzetnika?
- Drugo, kako bi porezni stručnjaci trebali savjetovati pojedince koji rade na zajedničkoj platformi za gospodarstvo i tretiraju se kao samostalni poduzetnici?
- Treće, možda moramo promijeniti način na koji se radnici klasificiraju i tretiraju iz porezne perspektive? Istražujemo alternativne ideje kako bismo vidjeli može li ih bilo što učiniti za ekonomiju dijeljenja.
Slučaj u pitanju, Uber v. Berwick, uključio je vozača Ubera nazvanu Barbara Berwick. Zamolila je komesara za rad u Kaliforniji da odluči je li bila samostalni poduzetnik (kao što je Uber tvrdio) ili je bila zaposlenica (kao što je tvrdila). Povjerenik rada je zaključio da je Berwick zaposlen, a kao rezultat toga, Uber je dobio pravo na povrat troškova poslovanja.
U igri je više nego samo jedan vozač Ubera koji se nadoknađuje za troškove vezane za posao. Poslodavci su odgovorni za naplatu poreza putem zadržavanja plaće i odgovorni su za plaćanje polovice poreza na socijalnu sigurnost i Medicare, poreze na osiguranje za nezaposlene i održavanje osiguranja od radnika. Poslodavci obično također pružaju pogodnosti koje imaju porezne beneficije svojim zaposlenicima, poput pristupa mirovinskim uštedama i grupnog zdravstvenog osiguranja.
Plaćanje radnika kao 1099 nezavisnih poduzetnika ima manje papirologije, manje administrativne poteškoće i niže porezne troškove od plaćanja radnika kao zaposlenika. Stoga uvijek postoji napast, kad god postoji sivo područje, da se oslanjaju na obradu radnika kao samostalnih poduzetnika.
Sada, "Uber kao što je već pozvao", javlja Robert Wood.
Dakle, ovaj slučaj još nije završen. U stvari, ovaj slučaj (kao i drugi poput njega, kao što je tužba u predmetu za klasu podnesena u Bostonu, još jedna tužba u predmetu za klasu podnesena u San Franciscu i upravni nalog iz Floride) postavlja značajna pitanja za porezne stručnjake.
Koju ulogu igraju porezni stručnjaci u pomaganju poduzetnicima koji grade nove generacijske platforme za zajedničku ekonomiju?
Poduzetnici koji grade zajedničku platformu za gospodarstvo trebali bi najprije razgovarati sa svojim odvjetnicima i razlučiti pitanje koje će radnike tretirati kao zaposlenike i koje će radnike tretirati kao samostalni poduzetnici. To je savjet Derek Davis. On je ovlašteni javni računovođa koji se specijalizirao za zajedničko gospodarstvo.
Zatim, poduzetnici trebaju razgovarati sa svojim poreznim stručnjakom i dobiti odgovarajuće financijsko izvješćivanje i uspostaviti porezne procese. Davis savjetuje: "Nemojte samo slijediti Uberov vod, jer svaka tvrtka je drugačija i ima svoj vlastiti skup specifičnih poreznih i zakonskih pravila." To su čvrsti savjeti koji praktičari mogu dati svojim poduzetničkim klijentima.
"Moja vrijednost-dodavanje je da se odredi potencijalna porezna obveza i porezi na koje će biti izloženi i njihove obveze financijskog izvješćivanja", rekao je Davis.
Porezni stručnjaci mogu pomoći takvim klijentima da postavljaju odgovarajuće procese i sustave temeljene na potrebama klijenta. To može uključivati postavljanje sustava plaća, sustava za izdavanje 1099-MISC i / ili sustava za izdavanje obrazaca 1099-K.
Davis preporučuje da tvrtke dobiju naviku "čuvanje čiste dokumentacije o prednostima i radnom odnosu s tvrtkom i njihovim zaposlenicima (ili samostalnim poduzetnicima)".
Prednost dobre dokumentacije je zaštita poreznog stanja klijenta.
Nakon što se ovi osnovni sustavi i procesi stave na svoje mjesto, "onda se možete kretati kako biste saznali kako smanjiti poreznu obvezu", rekao je Davis. "Kao i graditi kuću, kad jednom imate temelj postavljen, možete početi graditi na njemu."
Usput, jeste li znali da je IRS razvio smjernice za klasifikaciju radnika za određene industrije?
IRS ima detaljne smjernice za pristup problemima radničke klasifikacije za pokretnu industriju i za industriju taksija i limuzina (obje PDF veze). Limo vodič za industriju vrlo dobar posao objašnjava kako je industrija strukturirana i kako pristupiti odlukama o klasifikaciji radnika. Da su Uberovi rukovoditelji (i odvjetnici i računovođe koji ih savjetuju) zapravo čitali smjernice limuzinskih industrija, Uber bi mogao osmisliti svoju mrežu kako bi izbjegao probleme s radničkim klasifikacijama koje trenutno suočavaju. Drugim riječima, za računovođe koji savjetuju poduzetnike i tvrtke, pogledajte kako IRS kaže o industriji u kojoj vaš klijent radi. To vam može pružiti tragove kako savjetovati svoje klijente.
Stavljajući ovo na posao u vašoj praksi:
- Kada klijenti zapitaju treba li radnik biti na 1099 ili W2, zamolite ih da zatraže njihov odvjetnik.
- Ako nemaju odvjetnika, imajte neke preporuke spremne dati im.
- Recite im, nakon što riješite koji je to pravi odgovor, pomažemo vam da postavite odgovarajuće sustave i postupke kako biste bili sigurni da se svi porezi ispravno obrađuju.
- Pomognite klijentu izgraditi snažan temelj u evidenciji. To štiti položaj klijenta na povrat poreza. (I, kad bi ikad dobili reviziju, imat će dokumentaciju koja im je potrebna već u dobrom poretku.)
- Izgradite prilike za planiranje poreza na vrhunski temelj procesa i evidencije.
Savjetovanje djelatnika Zajedničkog gospodarstva
Računari također rade s pojedincima. Pojedinci koji rade kao Uberovi vozači tretiraju se kao samostalni poduzetnici. To znači da pomažemo našim klijentima da izvještavaju o tim prihodima na njihovom rasporedu C i pomažu im u oduzimanju svih troškova poslovanja. I ne samo Uberovi vozači: mnogi ljudi pronalaze posao zajedničkim gospodarskim platformama kao što su TaskRabbit i Thumbtack. Naravno, svaka mreža je drugačija i ima svoje jedinstvene značajke. Ali evo moje točke, vrlo često smo u mogućnosti pomoći našim klijentima da shvate jesu li doista samozaposleni. I svi smo to vidjeli, ponekad se naši klijenti pogrešno klasificiraju. Tvrtka za koju rade radi njih obrađuje ih kao samostalni poduzetnici za porezne svrhe, ali u stvarnosti radnici bi trebali biti postavljeni kao zaposlenici.
Slijedi savjet koji često čujem druge porezne stručnjake koji daju svoje pojedinačne klijente. "Zapravo ne radite samostalno, bolje ste kao zaposlenik, možete podnijeti žalbu sa IRS-om. Dobit ćete ako plaćate manje poreza (budući da bi vaš poslodavac trebao preuzeti polovicu socijalnog osiguranja i poreze Medicare.) Loša strana je IRS će istražiti, a kada vaš šef otkrije, izgubit ćete svoj posao. " I klijent, koji zapravo nije samostalan i nema drugih klijenata s kojima se može osloniti kako bi pomogao pokriti zatišje, bit će previše strah da će ustati za svoje pravo plaćanja točnog iznosa poreza. Ovaj savjet, iako je dobro namijenjen, produžuje nepravdu. Njegov poslodavac neopravdano prisiljava radnika na plaćanje dvostrukih poreza FICA i da pokupi karticu za svoje troškove. I ove nepravde produžavamo jačanjem straha od gubitka posla i time gubljenja sposobnosti zarade novca i stavljanja hrane na stol.
Želimo li zaista zadržati naše klijente koji žive u strahu? Naravno da ne.
Postoji li bolji savjet koji možemo dati našim klijentima? Što kažeš na ovo. Možemo im pomoći da shvate što se događa s njihovom poreznom situacijom. Možemo im pomoći da razumiju svoje mogućnosti - evo što znači biti samozaposleni, evo kako poreze rade, evo zapisnika koji trebate učiniti. I pokažite im alternativu: evo kako bi izgledalo da ste bili zaposlenik. Pokažimo im - koristeći prave, teške brojeve, što se stvarno događa. Možemo vam objasniti da IRS posjeduje poseban odjel posvećen pomaganju ljudima da shvate jesu li zlostavljani, da IRS može iskoristiti svoj utjecaj kako bi pomogao svom poslodavcu da učini pravu stvar i ispravno postupi prema svojim radnicima. A onda možemo slijediti putem upućivanje naših klijenata na odvjetnike vješt u rukovanje ovakvim slučajevima. Drugim riječima, dajte klijentu sve potrebne informacije (bez pretpostavljenih prijetnji gubitka životne sredine) i samo pričekajte i vidite jesu li naši klijenti dovoljno hrabri da se podnese na ovu nepravdu. I ako je tako, moći ćemo im pomoći u tome da se njihovi porezi vrše ispravno i mi ih pasti kroz postupke IRS-a za određivanje statusa radnika.
I možda naš klijent ove godine neće tražiti određivanje radničkog statusa IRS-a. Možda će naš klijent čekati i vidjeti kako se te sudske odluke igraju. Možda će čekati da vidite neke povoljne ishode iz sudskih predmeta prije nego što se približavaju IRS-u. Ovdje moramo biti oprezni. Što tražimo? Zašto, zastara . Imamo tri godine za traženje povrata preplatenih poreza na dohodak i poreza za samozapošljavanje. Trebali bismo informirati naše klijente o tim vremenskim okvirima i pomoći u praćenju zastare kako bismo mogli podnijeti obrazac SS-8 i izmijenjeni vraća u odgovarajućem vremenskom okviru.
Srodni resursi na web stranicama IRS-a:
- Samostalni izvođač (samozaposlen) ili zaposlenik?
- Obrazac SS-8, Određivanje statusa radnika (pdf)
- Ciljevi ispitivanja poreza na zapošljavanje (IRM 4.23.2), osobito pododjeljak IRM 4.23.2.6, SS-8 program)
- Određivanje određivanja razvrstavanja radnika između SS-8 programa i ispita (IRM 4.23.18)
Gledajući naprijed do većih trendova u zajedničkom gospodarstvu
Neki komentatori pozivaju na treću klasifikaciju osim zaposlenika ili nezavisnog ugovaratelja. Demid Potemkin, strateški vizionar za tehnologiju u ranoj fazi, tvrdi da se porezni zakon mora razvijati kako bi se zadržao korak s inovacijama u zajedničkom gospodarstvu. "Trebamo novu klasu radnika za novu ekonomiju, poduzetnici koji mogu zadržati svoju pravnu i financijsku neovisnost čak i dok se oslanjaju na jednu tvrtku", piše on.
Davis se ne slaže. "Mislim da je to urođena ideja, to je samo žudnja, više je ovisna, tvrtke pokušavaju pronaći ovu treću klasifikaciju kako bi se zaštitile, a ne proizlaze iz neke vrste potreba. porezne obveze i [oni] ne moraju platiti dodatne naknade. "
Postoje i druge mogućnosti za treću klasifikaciju ili hibridnu klasifikaciju za radnike u zajedničkom gospodarstvu. Jedan smjer koji možemo poduzeti jest ukloniti razliku između zaposlenika s jedne strane i samozaposlenih poduzetnika s druge strane. Možemo srušiti ovu razliku i tretirati sve ljude jednostavno kao radnike. Možemo dizajnirati porezni sustav sa samo jednim mehanizmom za prijavljivanje prihoda i zadržavanje svih potrebnih poreza.
Moguće su i hibridne klasifikacije. Već u poreznom kodu imamo koncept zakonskih zaposlenika. Zakonski zaposleni plaćaju se na W-2, a FICA porezi se zadržavaju (a poslodavci plaćaju polovicu FICA poreza). No prihodi se prijavljuju na radnikov raspored C, gdje mogu izravno odbiti troškove vezane za posao. I tu je još jedna hibridna klasifikacija: svećenstvo. Ministri, rabini i drugi vjerski djelatnici se tretiraju kao zaposlenici u svrhu poreza na dohodak (tako da dobiju W-2), ali se smatraju samostalno za poreze socijalne sigurnosti i Medicare. To znači, za razliku od bilo kojeg drugog zaposlenika, klaster je dužan platiti obje polovice FICA.
A tu je i četvrta mogućnost. Pogledajte kako se tretiraju agenti za nekretnine. Riječ je doslovno napisana u poreznom kodu da agenti za nekretnine moraju biti samostalni poduzetnici. Ovo je rijedak i možda jedinstveni primjer gdje porezni broj posebno navodi kako se određena vrsta radnika klasificira.
Ako zagovornici zajedničkog gospodarstva traže treću klasifikaciju, možda se mogu pogledati na ove četiri alternative kako bi se utvrdilo odgovara li njihovoj potrebi.