Dodjela poreznih odbitaka između supružnika koji se izdaju odvojeno
Općenito, većina odbitaka će se podijeliti ravnomjerno, pri čemu svaki supružnik iznosi polovicu ukupnih odbitaka. Međutim, neki se odbitci moraju dodijeliti zasebno. I dalje, ostali odbitci mogu imati mješovitu dodjelu.
Opće pravilo za podjelu poreznih olakšica za podnošenje odvojenih supružnika
U državama vlasništva zajednice razlikuje se imovina koja se smatra pravno vlasništvom oba supružnika kao dio njihove bračne zajednice (imovinu zajednice) i imovine koja se smatra pravno vlasništvom samo jednog supružnika (odvojeno vlasništvo). Odbitne porezne razgraničenja klasificiraju se ovisno o tome je li predmetna imovina imovina zajednice ili zasebna imovina ili je li ostvareni prihod prihoda od zajednice ili zasebni dohodak.
Na primjer, odbitak koji se odnosi na investicijske troškove bio bi odbitak od zajednice ako je investicija imovina zajednice. Ako je ulaganje zasebna imovina jednog supružnika, tada će se odbitak za investicijske troškove odvojeno odbititi za supružnika koji je zaradio dohodak. Ako je investicija mješavina zajednice i zasebne imovine, odbitak će biti raspoređen u istom omjeru.
Dodjeljivanje osobnih izuzeća
Svaki supružnik ima svoje osobno izuzeće . Ako par ima ovisne osobe , onda par može odlučiti tko uzima osobne izuzeće za uzdržavane članove obitelji. Osobno izuzeće ne može se podijeliti. Dakle, ako par ima tri uzdržavane osobe, jedan supružnik može uzeti sva tri člana obitelji, ili dva, ili jedan ili nijedan.
Standardna odbitka u odnosu na artikulirane odbitke
Oženjeni parovi koji se zasebno podnose moraju se izdvojiti ili oboje uzeti standardni odbitak. Općenito, preporučljivo je uzeti ono što je odbitak povoljan za oba zasebna vraća.
Odbitak za tradicionalne IRA-e
Individualni mirovinski računi (IRA) smatraju se zasebnom imovinom prema federalnim poreznim zakonima. Svaki supružnik će odrediti njegovu ili njezinu prihvatljivost za tradicionalni odbitak IRA na temelju ostvarenog dohotka izračunatog bez obzira na pravila imovine zajednice. Isto vrijedi i za utvrđivanje prihvatljivosti za Roth IRA .
Odbitak hipoteke i porez na imovinu
Porezni odbitak koji se odnosi na nekretninu dodjeljuje se na temelju toga je li nekretnina zajednička imovina ili zasebna imovina. Ako je dom u vlasništvu zajednice, odbitak za hipotekarne kamate i poreze na imovinu ravnomjerno će se podijeliti između dva supružnika. Ako je dom u vlasništvu zasebne imovine, supružnik koji je vlasnik imovine će uzeti odbitke.
Osobne odbitke nisu povezane s imovinom
Osobni troškovi za zdravstvene troškove , dobrotvorne svrhe , kretanje i visinu koledža bili bi odbitni za supružnika koji stvarno plaća za trošak, pod uvjetom da se troškovi isplaćuju iz odvojeno održavanih sredstava tog supružnika.
Ako se trošak isplaćuje iz sredstava društvenog fonda (poput bankovnog računa u zajedničkom vlasništvu), supružnici će ravnomjerno podijeliti odbitak između sebe.
Odbitak za alimentaciju
Ako jedan supružnik plati alimentaciju ili odvojeno odrţavanje drugom braĉnom partneru prije završetka braka, potpora je odbijena za supružnika koji podnosi naplatu u iznosu koji premašuje 50% prihoda zajednice u braku. Razlog tome je da se svaki supružnik smatra da već posjeduje polovicu prihoda od zajednice, pa su transferi tih iznosa neoporezivi. Iznosi koji prelaze raspodjelu dohotka od zajednice su zasebni dohodak primatelju i zaseban odbitak za plaćeni supružnik.