Intervju s David Bauman, EA, od JK Harrisa
Osnove poreznih obveza: Ponuda u Ugovorima o nagodbi i parcijalnom plaćanju
Dobar poslijepodne, David, i hvala vam što ste odvojili vremena za razgovor sa mnom danas. Kako vam pomoći porezni obveznici riješiti svoje probleme s IRS porezne dugove?
Porezni stručnjaci tvrtke JK Harris pomažu pojedincima i poslovnim subjektima da procjene sve svoje mogućnosti za rješavanje poreznih obveza. Izradit ćemo financijsko izvješće za klijente na temelju njihove jedinstvene financijske situacije kako bismo utvrdili koji su porezni dug strategije najbolji za svakog klijenta.
Koje su mogućnosti rješavanja poreznih obveza?
Porezni obveznici imaju pet alternativa za rješavanje djelatnosti IRS Zbirke: postavljanje ugovora o ratu , postavljanje sporazuma o obročnoj isplati , podnošenje ponude u kompromisu, podnošenje stečajnog postupka ili prijavljivanje koje IRS ne može naplatiti.
Kako ćete znati je li određena strategija zaduživanja prikladna za klijenta? Sve ovisi o jedinstvenoj financijskoj situaciji klijenta. Pregledamo sposobnost klijenta da plati. Ako klijent ne može priuštiti plaćanje svojih poreznih dugova, ponuda u kompromisnom programu može biti dobar izbor.
Konkretno, pregledavamo mjesečni raspoloživi prihod klijenta.
Ako postoji dovoljan raspoloživi prihod, preporučujemo da klijent postavlja ugovor o ratu ili ugovor o ratu s djelomičnim plaćanjem. Ako klijent donosi dovoljno prihoda za pokriće troškova i više ili manje razbijanje, možemo preporučiti ponudu u kompromisu. Međutim, ako klijent troši mnogo novca na troškove koje će IRS odbiti, možemo preporučiti da klijent smatra stečaj kao alternativu.
Koji su najveći čimbenici u određivanju hoće li Ponuda u kompromisu biti uspješna?
Porezni obveznik mora biti u skladu i mora imati sposobnost plaćanja i posuđivanja. IRS neće odobriti Ponudu u kompromisu ako porezni obveznik nije u skladu s poreznim zakonima. Na primjer, porezni obveznik mora biti aktualan o procijenjenim poreznim plaćanjima ili porezu na savezne poreze na dohodak, mora pravodobno uplatiti porezne obveze na plaću i morao je podnijeti sve porezne prijave. Sposobnost plaćanja i posuditi se mjeri po Razumnom naplati moći .
Koje strategije poreznog duga želite?
Općenito, preferiramo da klijent postavlja ugovor o ratu ili ponudu u kompromisu. Ugovori o otplati i ponude u kompromisu su ugovori između poreznog obveznika i IRS-a. Sve dok se uvjeti ugovora ispunjavaju, IRS neće zamarati poreznog obveznika.
Što je s sporazumima o obroci s parcijalnom isplatom, gdje porezni obveznik vrši mjesečne uplate, ali završava s plaćanjem manje od punog iznosa?
Ugovor o ratu s djelomičnim plaćama može se lakše dobiti od ponude u kompromisu. Međutim, za razliku od ponude ili ugovora o obročnoj isplati, IRS može ponovno procijeniti uvjete sporazuma o ratu s djelomičnim plaćanjem svake dvije godine.
Na primjer, ako IRS misli da porezni obveznik može priuštiti veća plaćanja, možda će se pregovarati o sporazumu o ratu s djelomičnim plaćanjem. Porezni obveznik može zatražiti ponovno vrednovanje u bilo kojem trenutku ako bi se njegove okolnosti mijenjale do te mjere da se ugovoreno plaćanje više ne može izvršiti.
Kako porezni obveznik traži ugovor o obročnoj isplati? Porezni obveznici trebaju podnijeti pismeni zahtjev za sporazum o rizičnoj isplati časniku za prihode IRS koji je dodijeljen njihovom slučaju ili jedinici Sustava automatizirane naplate koji upravlja njihovim računom. Ako porezni obveznik želi uspostaviti ugovor o obročnoj isplati prije bilo koje od gore spomenutih IRS interakcija, pisani se zahtjev može poslati Service centru gdje porezni obveznik podnosi svoju poreznu prijavu. Također treba podnijeti i Izjavu o prikupljanju zbirke (IRS obrazac 433A) , baš kao i ponuda u kompromisu.
Znači li to da porezni obveznik treba istu dokumentaciju kao Ponuda u kompromisu, kao što su tri mjeseca bankovnih izvještaja i tako dalje?
Da, porezni obveznik će morati poslati dokumentaciju za podršku informacijama o Izjavi o prikupljanju podataka.
Bez dokumentacije, učinkovite porezne uprave i plaćanje ponude u kompromisu
Što je s poreznim obveznicima koji nemaju malu ili nikakvu dokumentaciju? Mogu li još uvijek zatražiti ponudu u kompromisu?
IRS očekuje dokumentaciju koja prati Izjavu o prikupljanju podataka (obrazac 433A). Međutim, neki klijenti ne čuvaju bankovne izvještaje i platne liste. Ja im kažem: "Učinit ću najbolje što mogu za tebe, na temelju dokumentacije koju dajete." Tipično, IRS traži dokumentaciju za rezervaciju, inače će odbiti troškove za koje se traži. Međutim, u nekim slučajevima, IRS će prihvatiti pisane projekcije prihoda klijenta kada postoji malo dokumentacije za nastavak. Na primjer, porezni obveznik koji započinje novo poslovanje možda će morati procijeniti svoje buduće prihode i troškove. Takve projekcije prihoda trebaju biti razumne.
Govoreći o novim tvrtkama, problem koji vidim iznova i iznova je mala poduzeća koja zaostaju na porezima na plaće. Može li porez na plaće i povjerljive naknade za oporezivanje fonda biti podmirene kroz Ponudu u kompromisu?
Da, vlasnik tvrtke može pokušati podmiriti poreze na plaće i kazne putem ponude u kompromisu. Ako ni poslovni ni vlasnici tvrtki nemaju mogućnost plaćanja poreza u cijelosti, IRS može prihvatiti ponudu u kompromisu.
Porezni obveznik može zatražiti Ponudu u kompromisu na temelju sumnje o naplati, sumnji na odgovornost i učinkovitu poreznu upravu. Vrlo malo ponuda na temelju učinkovite porezne uprave ikada je odobreno. Jeste li ikada vidjeli da IRS odobrava učinkovitu ponudu porezne uprave u kompromisu?
Da, vidio sam da IRS odobrava ponudu u kompromisu na temelju učinkovite porezne uprave. Ipak su rijetke. U osnovi, porezni obveznik mora dokazati da on ili ona pati izvanredne poteškoće, tako da bi prikupljanje poreza bilo nejednako i nije pošteno. Mogu zamisliti slučaj u kojem porezni obveznik pati od značajnih medicinskih teškoća i nije bilo sigurno hoće li živjeti dovoljno dugo da plati porezne obveze.
Pri podnošenju ponude temeljene na učinkovitoj poreznoj upravi, porezni obveznik mora pružiti opsežnu pripovijest o posebnim i izvanrednim okolnostima zajedno s ostatkom ponude u kompromisnoj dokumentaciji. Upravo sada, izvanredne okolnosti značile bi neku vrstu života i smrti, kao što je ozbiljno zdravstveno stanje.
Kakva bi bila prednost podnošenja ponude u kompromisu kada porezni obveznik osjeća da bi on ili ona možda ionako umrla?
Ako porezni obveznik ima bilo kakvu imovinu, njegov imat će morati platiti porezne obveze nakon što porezni obveznik umre. Ako nema imovine, IRS neće biti u mogućnosti prikupiti, a porezni dugovi na kraju će isteći. Dakle, ako porezni obveznik ima bilo kakvu imovinu, možda bi bilo korisno napraviti ponudu u kompromisu kako bi se isplatila IRS.
Prilikom podnošenja ponude u kompromisu porezni obveznik mora naznačiti kako planira platiti iznos ponude. Porezni obveznici mogu birati između gotovine ili jednokratne uplate preko 24 mjeseca. Koji plan plaćanja općenito preporučujete?
Općenito, preporučujemo da porezni obveznici plaćaju 90 dana od obavijesti da je IRS prihvatio njihovu ponudu u kompromisu. Gotovinske ponude privlače pozornost IRS-a, pa IRS ponekad procesira ove ponude brže. Isto tako, IRS smatra da postoji manja vjerojatnost da porezni obveznik može biti zadovoljen na aranžmanu plaćanja.
Isto tako, iznos ponude temelji se na razumnom potencijalu naplate , koji uključuje izračun mjesečnog raspoloživog dohotka tijekom narednih 48 ili 60 mjeseci. Uz gotovinsku ponudu, IRS umnožava raspoloživi dohodak preko 48 mjeseci. Uz 24-mjesečnu ponudu za isplatu, IRS umnožava raspoloživi dohodak preko 60 mjeseci. Tako će porezni obveznici obično biti bolji od gotovinske ponude ako mogu platiti u kraćem vremenskom razdoblju. Inače, porezni obveznik je bolji s višom 24-mjesečnom ponudom jer još uvijek postoji ugovor koji se može računati, sve dok se uvjeti poštuju.
Može li se porezni obveznik promijeniti mišljenje o aranžmanima plaćanja?
Da, porezni obveznik može promijeniti plan plaćanja u bilo kojem trenutku prije prihvaćanja ili odbijanja od strane IRS-a. Međutim, obično se ne mijenja dok se IRS ne vraća u protuobavezu. Prebacivanje planova plaćanja mijenja faktor mjesečnog dohotka (multiplikator od 48 ili 60). Porezni obveznici trebaju blisko surađivati sa svojim poreznim stručnjacima kako bi bili sigurni da odabiru bilo koji plan plaćanja koji je za njih primjeren.
Doing Yourself ili unajmljivanje poreznog stručnjaka
Govoreći o radu s poreznim stručnjacima, ponuda u kompromisu je dug i složen proces. Hoće li porezni obveznik pokušati podnijeti ponudu u samom kompromisu ili treba unajmiti poreznog stručnjaka?
Općenito, porezni obveznici trebaju tražiti savjete iskusnog poreznog stručnjaka prilikom pokušaja rješavanja njihovih poreznih duga. Ponuda u kompromisu može ili ne mora biti najbolje rješenje problema. Ako porezni obveznik duguje manje od 10.000 USD poreza, oni vjerojatno mogu sami riješiti problem pozivanjem IRS-a i traženjem plana plaćanja. Ako dugujete između 10.000 i 25.000 dolara, trebali bi se savjetovati s poreznim stručnjacima o mogućnostima koje im stoje na raspolaganju. Ako dugujete više od 25.000 dolara, obveznici bi svakako trebali raditi s iskusnim poreznim stručnjacima.
Što porezni obveznik treba tražiti kod poreznog stručnjaka kako bi im pomogao u podmirivanju poreznih obveza?
Porezni obveznici trebaju tražiti poreznog stručnjaka sa značajnim iskustvom u pitanjima naplate IRS-a, osobito iskustvo u radu s službenicima za prihod, Sustavom za automatizirano prikupljanje sustava i žalbama. Trebali bi saznati koliko godina porezni stručnjak radi s zbirkama. Pored toga, porezni obveznici trebaju tražiti stručnjake s opsežnim poreznim spoznajama, osobito u vezi sa zakonima za naplatu poreznih dugova. Profesionalac treba primiti u praksi prije IRS-a, kao što je upisani agent, ovjereni javni računovođa ili porezni odvjetnik.
Često, klijent će najprije potražiti pomoć svog odvjetnika. Nisu svi odvjetnici specijalizirani za IRS zbirke. Međutim, odvjetnik vam može pomoći u procjeni potencijalnih poreznih stručnjaka i preporuke o tome koji porezni stručnjak izgleda najbolje kvalificiran za pomoć.
Ponuda u procesu kompromisa, stručnih naknada, 10-godišnjeg statuta
Kada porezni obveznik odabere poreznog stručnjaka koji će im pomoći u podmirenju poreznih obveza, što je to proces?
Sve ovisi o jedinstvenoj financijskoj situaciji poreznog obveznika. Počinjemo s pripremanjem financijske izjave koja odražava prihod i imovinu klijenta.
Koliko je vremena potrebno za kompletiranje ponude u kompromisu, od početka do kraja?
Sve ovisi o tome koliko brzo IRS procjenjuje ponudu. Kažem klijentima da je potrebno bilo gdje od 6 mjeseci do 2 godine. Najbrže što sam vidio ponudu za IRS proces je 4 mjeseca. Najduže su bile dvije i pol godine.
Unajmljivanje poreznog stručnjaka za pripremu ponude u kompromisu može biti skupo. Što bi klijenti trebali platiti?
Cijena ponude za kompromis i ostale usluge zastupanja IRS-a varira. Složeniji slučaj, to je veća naknada za stručnu pomoć. Ponuda u kompromisu, samo po sebi, košta oko 2.500 dolara, više ili manje, ovisno o tome koliko je kompliciran slučaj. Međutim, klijenti često trebaju više od samo ponude u kompromisu. Možda će također trebati pripremiti povrat poreza. Dakle, ukupni trošak uvijek ovisi o složenosti slučaja i koliko pomoć klijentu treba.
Sve u svemu, čini se da je ponuda u kompromisnom programu dobra opcija za porezne obveznike koji imaju ograničenu mogućnost isplate poreznog duga u cijelosti. Postoje li nedostatci za podnošenje ponude u kompromisu?
Ponuda u kompromisu je jedan alat za upravljanje poreznim dugovima. Porezni obveznici trebaju se posavjetovati s poreznim stručnjacima kako bi saznali je li njihova druga strategija poreznog duga, kao što je sporazum o ratu ili stečaj, pravi. Najveći nedostatak ponude u kompromisu je podnošenje ponude, odgađa 10-godišnji statut o naplati poreza . IRS ima deset godina za prikupljanje poreznih dugova, ali desetogodišnje razdoblje obustavljeno je dok IRS obrađuje ponudu u kompromisu. To znači da IRS može imati dodatno vrijeme za naplatu poreznih obveza ako je odbijena ponuda u kompromisu.
Više o Davidu A. Baumanu i JK Harrisu
David A. Bauman ima više od 20 godina iskustva u pripremi poreza, 15 godina kao samostalna porezna praksa i pet godina kao voditelj poreza za 1. nacionalnu banku. Gospodin Bauman je u srpnju 1987. dobio svoje uvjerenje za upisani agent, a zastupao je porezne obveznike pred federalnim i državnim agencijama zadnjih sedam godina na području prikupljanja. Dodjeljuje se grupi za posebnu pomoć JK Harris, g. Bauman predstavlja klijente koji su uključeni u visoke dolar i složenije pojedinačne i poslovne probleme.
Tvrtka JK Harris & Company, LLC sa sjedištem u Sjevernoj Charlestonu, SC, najveća je narodna tvrtka za porezno zastupanje, a služila je više od 175.000 klijenata od svog osnutka 1997. godine John K. Harris. Konzultanti JK Harrisa dostupni su za susret s potrošačima u više od 450 lokacija diljem zemlje po dogovoru. Tvrtka također pruža usluge za potrošačke i komercijalne duga, studentski kreditni dug, investicijske prijevare, financijsko planiranje, pripremu porezne prijave i reviziju.