8-dijela metoda za izračun Obamacare subvencije zdravstvenog osiguranja
Porezni kredit za premiju pomoći je federalna subvencija dostupna ljudima i obiteljima s prihodima manjim od četiri puta u odnosu na federalnu liniju siromaštva. Poticaj za porez na premiju namijenjen je povratu ljudi za trošak zdravstvenog osiguranja koji se pojedinačno kupuje putem razmjene. Visina porezne premije za pomoć u premiji ovisi o prihodima svih u kućanstvu, veličini kućanstva i troškovima zdravstvenog osiguranja u vašem području.
Ovaj članak vas vodi kroz matematiku uključenu u izračunavanje poreznog kredita.
Porezni kredit za premiju premije niži je od sljedeća dva iznosa:
- Premije za srebrni plan drugog najnižeg iznosa umanjene za potrebni doprinos pojedinca za zdravstveno osiguranje. Potrebni doprinos osobe je prihod kućanstva pomnožen primjenjivim postotkom .
- Premije za kvalificirani zdravstveni plan za pojedinca, pojedinca supružnika i bilo koje uzdržavane osobe upisane kroz zdravstveno osiguranje razmjene.
Kredit za porez na premiju može se izračunati na sljedeći način:
- Izračunajte prihod kućanstva.
- Izračunajte dohodak kućanstva kao postotak od federalne linije siromaštva.
- Izračunajte odgovarajući postotak.
- Izračunajte potrebni doprinos.
- Pronađite drugi najniži trošak srebrnog plana na zdravstvenom osiguranju.
- Oduzmite potrebni doprinos iz drugog srebrnog plana s najnižom cijenom.
- Zatim usporedite taj broj s premijama za zdravstveni plan u kojem je osoba ili obitelj upisana.
- Koliko god je broj manji, iznos je porezne premije za pomoć u premiji za godinu.
Informacije potrebne za procjenu unaprijed porezne olakšice za Premium pomoć
- Stranica 1 obrasca 1040 (dovršena barem preko linije 37) za svaku osobu u obitelji
- Premije za drugi najniži trošak srebrnog zdravstvenog osiguranja koji pokriva obitelj
- Premije za plan zdravstvenog osiguranja ili planove za koje mislite ili ste stvarno upisali
Informacije potrebne za izračunavanje stvarnog iznosa Premium Credit Tax Assistance
- Stranica 1 obrasca 1040 (dovršena barem preko linije 37) za svaku osobu u obitelji
- Obrazac ili Obrasci 1095-A primljen od zdravstvenog osiguranja
Porezni kredit za premiju premije može se izračunati pomoću obrasca 8962 . Ispod ćemo proći kroz uključenu matematiku.
Prvi dio: Izračunavanje prihoda kućanstava
Prihod kućanstva je prihod za svakoga u kućanstvu. To je opći način gledanja na to.
Naime, dohodak kućanstva je modificirani prilagođeni bruto dohodak za svaku osobu za koju porezni obveznik može tražiti osobno izuzeće i koji ima obvezu podnošenja porezne prijave. (To može uključivati poreznog obveznika, supružnika poreznog obveznika i sve članove obitelji.) Promijenjeni prilagođeni bruto dohodak daje određeno značenje. U kontekstu poreznog kredita za premiju premije, modificirani prilagođeni bruto dohodak je prilagođeni bruto dohodak osobe uz sljedeće izmjene:
- porezno oslobođena kamata,
- porezno oslobođeni dio socijalnih naknada
- isključenje stranog dohotka, i
- isključivanje stranih stanova ili odbitak.
(U slučaju da osoba nema isključeni inozemni dohodak ili porezno oslobođena plaćanja ili socijalne naknade, tada je modificirani prilagođeni bruto dohodak te osobe jednak njihovom prilagođenom bruto prihodu.)
Prihod kućanstva je modificirani prilagođeni bruto dohodak ne samo osobe koja podnosi poreznu prijavu - nego i za druge osobe koje su dio poreznog obveznika i oni su dužni podnijeti poreznu prijavu. Dio obitelji poreskog obveznika znači da porezni obveznik (osoba navedena na vrhu porezne prijave) ima pravo tražiti osobno izuzeće za tu osobu. To bi bio sam porezni obveznik (ako je samostalni porezni obveznik). To bi također obuhvaćalo i supružnika poreznog obveznika (ako oni zajedno podnesu) i sve članove obitelji. I napominjemo, prilagođeni prilagođeni bruto dohodak osobe dodaje se dohotku kućanstva samo ako je ta osoba dužna podnijeti poreznu prijavu.
Primjerice, ovisna osoba koja ima malo dohotka, ali nije dovoljna za podnošenje porezne prijave, ne bi trebala uključiti njihov modificirani prilagođeni bruto dohodak u mjeri prihoda kućanstva. Dodat ćemo sve modificirane prilagođene bruto dohodak za svakoga tko je u obitelji i koji je dužan podnijeti poreznu prijavu, a to je prihod kućanstva.
Prihod kućanstva pretvorit će se u postotak od federalne linije siromaštva (u drugom dijelu, u nastavku). Ovaj postotak savezne linije siromaštva potom se koristi za pronalaženje primjenjivog postotka, a zatim za izračunavanje potrebnog doprinosa. Niži dohodak kućanstava rezultira višim poreznim olakšicama za pomoć u premiji.
Sljedeći radni list prikazuje matematiku uključenu u određivanje prihoda kućanstva za godinu dana.
Prihod kućanstva | Osoba 1 | Osoba 2 | Osoba 3 | Dodatne osobe po potrebi | Ukupni dohodak kućanstva |
Prilagođeni bruto dohodak (obrazac 1040, redak 37) | |||||
Plus porezno oslobođena kamata (linija 8b) | |||||
Plus neoporezivi dio socijalnih naknada (razlika između linije 20a i 20b) | |||||
Osim isključivanja stranog dohotka (iz linije 21 ili 36) | Dodajte sve izmijenjene AGI-ove: | ||||
Izmijenjena AGI |
Drugi dio: Izračun prihoda kućanstava kao postotka Federalne linije siromaštva
- Podijelite dohodak kućanstva prema federalnoj liniji siromaštva. Imajte na umu da se savezna linija siromaštva temelji na veličini obitelji i u kojoj obitelj živi.
- Rezultat je omjer prihoda kućanstva prema federalnoj liniji siromaštva.
- Preokrenite taj omjer u postotak.
Ovaj se izračun odnosi na primjenjivi postotak (treći dio, dolje). Na različitim postotcima linije siromaštva, obitelji će imati različite primjenjive postotke.
Da biste izračunali prihod kućanstva kao postotak od federalne linije siromaštva:
- Koristite Smjernice za siromaštvo Zavoda za zdravstvo i ljudske usluge (HHS) za primjenjivu poreznu godinu na temelju toga da li osoba živi u 48 susjednih država ili Distrikta Columbia, ili na Aljasci ili na Havajima. Zatim pronađite smjernicu o siromaštvu na temelju veličine obitelji. Taj će broj biti nazivnik.
- Podijelite dohodak kućanstva (brojilac) odgovarajućom smjernicom za siromaštvo (nazivnik).
- Zatim pomnožite sa 100 da biste taj omjer pretvorili u postotak. Okružite broj na najbliži cijeli postotak.
Formula:
Dohodak kućanstava kao postotka Federalne linije siromaštva = [Prihod kućanstva ÷ Relevantna smjernica za siromaštvo] × 100
To odgovara linijama od 1 do 5 obrasca 8962. Za najnovije smjernice o siromaštvu, provjerite internetsku stranicu HHS-a:
- Smjernice za siromaštvo 2013. (Za izračunavanje poreza na premiju 2014.)
- Smjernice za siromaštvo 2014. (Za izračunavanje porezne premije za 2015.)
- 2015. Smjernice za siromaštvo (za izračunavanje poreza na dodanu vrijednost 2016.)
- 2016 Smjernice za siromaštvo (za izračunavanje poreza na dodanu vrijednost 2017)
- 2017 Smjernice za siromaštvo (za izračunavanje poreza na dodanu vrijednost 2018)
Zašto su korištene smjernice za siromaštvo prethodne godine pri izračunu ovogodišnjeg iznosa premije?
IRS koristi najnovije objavljene smjernice o siromaštvu od Odjela za zdravstvo i ljudske usluge (HHS) na temelju kada započne otvoreno upisivanje (26 CFR 1.36B-1 (h)) prilikom izračuna bonusa poreza na premiju.
Na primjer, u 2014. godini otvorena registracija započela je 1. listopada 2013., a najnovije smjernice za siromaštvo na tom datumu bile su Smjernice za siromaštvo 2013. Znači, smjernice za 2013. korištene su prilikom izračuna premije za pomoć u premiji za poreznu godinu 2014. godine.
Treći dio: Izračunavanje primjenjivog postotka
Postoji 7-stupanjski postupak za izračunavanje primjenjivog postotka osobe. Primjenjivi postotak temelji se na dohotku kućanstva u postotku od federalne linije siromaštva. Taj se postotak tada koristi za izračunavanje potrebnog doprinosa.
- Odredite dohodak kućanstva kao postotak od federalne linije siromaštva. (Vidi Izračunavanje prihoda kućanstava u drugom dijelu, gore.)
- Polazeći od prihoda kućanstva kao postotka od linije siromaštva, oduzmite postotak u stupcu A relevantnog retka u postojećoj tablici postotaka za godinu.
- Oduzmite postotak u stupcu B od postotka u stupcu A odgovarajućeg retka u postojećem dijagramu postotaka.
- Podijeli iznos u koraku 2 za iznos u koraku 3.
- Oduzmite postotak u stupcu D od postotka u stupcu C relevantnog retka u postojećem dijagramu postotaka.
- Pomnoži iznos u koraku 4 količinom u koraku 5.
- Dodajte proizvod koji se nalazi u koraku 6 u postotak iz stupca C relevantnog retka u postojećoj tablici postotaka. Odgovor je primjenjivi postotak za tu osobu.
(Ova metoda navedena je u odjeljku 1.36B-3 (g) (3) Treasury Regulations).
Primjenjivi postotci za godinu 2014 | ||||
Prihod kućanstva | Početni primjenjivi postotak | Konačni primjenjivi postotak | ||
Red | Barem | Manje od | ||
1 | Do * | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9,50% |
6 | 300% | 400% | 9,50% | 9,50% |
Kolona |
| B | C | D |
* Osobe s dohotkom kućanstva manje od 100% FPL-a mogu imati pravo na Medicaid. Izvor: Odjeljak za unutarnje prihode odjeljak 36B, Institut za pravne informacije na Pravnom fakultetu Sveučilišta Cornell | ||||
Primjenjivi postotci za godinu 2015 | ||||
Prihod kućanstva | Početni primjenjivi postotak | Konačni primjenjivi postotak | ||
Red | Barem | Manje od | ||
1 | Do * | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Kolona |
| B | C | D |
* Osobe s dohotkom kućanstva manje od 100% FPL-a mogu imati pravo na Medicaid. Izvor: Procedura prihoda 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Primjenjivi postotci su klizna skala koja se razlikuju s razinom dohotka. Primjenjivi postotci su niži na nižim razinama dohotka kućanstva. Za 2014. primjenjivi postotci kreću se od niže od 2% za osobe s primanjima kućanstva manjom od 133% od federalne linije siromaštva (redak 1) do visoke od 9,5% za osobe s prihodima kućanstva od 300% do manje od 400% savezna linija siromaštva (redak 6). Iznad tog raspona dohotka ne mjeri se prihod kućanstva niti primjenjivih postotaka jer osobe koje zarađuju više od četiri puta od linije siromaštva ne ispunjavaju uvjete za porez na dodanu premiju.
Primjenjivi postotak povezan je s potrebnim doprinosom. Osobe s nižim primjenjivim postotkom kvalificiraju se za veći porezni kredit za pomoć u premiji, a obrnuto, osobe s višim primjenjivim postotkom mogu ostvariti niži porezni kredit.
Primjenjivi postotak može se promijeniti iz godine u godinu. IRS revidira primjenjive postotke na temelju povećanja troškova zdravstvenog osiguranja. IRS je već objavio postojeća postotka za 2015. godinu.
Redci i stupci označeni su brojevima i slovima kako bi se lakše opisali kako napraviti matematiku.
Primjer primjenjivog postotka izračuna
Bernard ima prihod od kućanstva u iznosu od 24.129 dolara u 2014. godini, što je 210% od federalne linije siromaštva za Bernardovu veličinu jedne obitelji. Bernard živi u New Hampshireu i stoga koristimo smjernice za siromaštvo u 48 susjednih država za veličinu jedne obitelji. Bernardov prihod kućanstva kao postotak od federalne linije siromaštva od 210%, koristimo četvrti redak grafikona, koji se kreće od 200% do 250% federalne linije siromaštva. Ova razina ima početni primjenjivi postotak od 6,3% i konačni primjenjivi postotak od 8,05%. Budući da se Bernardov prihod kućanstva spada u taj raspon, morat ćemo izračunati njegov primjenjivi postotak koji linearno pada između 6,3% i 8,05%. To činimo kako slijedi:
Primjer primjenjivog postotka izračuna | ||
Prihod kućanstva | AGI + kamata bez poreza + nepodmiriva socijalna sigurnost + isključenje stranih zarada = modificirani AGI | 24.129 |
+ Promijenjena AGI za druge osobe u obitelji | 0- | |
Ukupni dohodak kućanstva | 24.129 | |
Savezna linija siromaštva | Potražite u grafikonu siromaštva | 11.490 |
Podijeliti | Dohodak kućanstva / linija siromaštva | 2.10 |
Korak 1 | Pretvoriti ga u postotak | 210% |
Pronađite odgovarajući redak u kojem taj postotak padne | Potražite u odgovarajućem postotnom grafikonu | Red # 4 |
Koji je početni postotak iz stupca A relevantnog retka | 200% | |
Koji je konačni postotak iz stupca B relevantnog retka? | 250% | |
Korak 2 | Polazeći od prihoda kućanstva kao postotka od linije siromaštva, oduzmite postotak u stupcu A odgovarajućeg retka | 210 - 200 = 10 |
Korak 3 | Oduzmite postotak u stupcu B od postotka u stupcu A odgovarajućeg retka | 250 - 200 = 50 |
Korak 4 | Podijeli iznos u koraku 2 za iznos u koraku 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Korak 5 | Oduzmite konačni postotak u stupcu D od početnog postotka u stupcu C relevantnog retka | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
Korak 6 | Pomnoži iznos u koraku 4 količinom u koraku 5 | 0,20 x 1,75 = 0,35 |
Korak 7 | Dodajte proizvod pronađen u 6. koraku u početni postotak stupca C relevantnog retka | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard ima primjenjivi postotak od 6,65%. Koristimo to kako bismo izračunali potrebni doprinos Bernarda. Potrebni doprinos, zauzvrat, upotrijebit će se za izračun bonusa poreza na premiju.
Korak 1. Odredite dohodak kućanstva kao postotak savezne linije siromaštva. 210%.
Pojedinosti koraka 1: dohodak kućanstva zbroj je izmjena prilagođenih bruto dohotka (MAGI) za svaku osobu za koju Bernard ima pravo tražiti osobno izuzeće. Bernard ima pravo tražiti samo jedno osobno izuzeće (za sebe). Stoga je njegova veličina obitelji jedna. MAGI za kredit za potporu za premije prilagođava se bruto dohodak uz isključenje stranih zarada, porezno oslobođene kamate i porezno oslobođeni dio socijalnih naknada. Nakon što je radio matematiku, Bernardov MAGI je 24.129 dolara. Zatim podijelimo taj iznos za 100% -tnu količinu savezne smjernice za siromaštvo za veličinu jedne obitelji. Bernard živi u New Hampshireu, jednoj od 48 susjednih država, koja ima liniju siromaštva od 11.490 za obiteljsku veličinu jednog. Dakle, podijelimo 24.129 za 11.490, što je 2.10. Zatim se pretvaramo u postotak, koji iznosi 210%.
Korak 2. Odredite višak dohotka kućanstva kao postotak savezne linije siromaštva iznad početnog postotka kućanstava u odgovarajućem stupu. Početni postotak prihoda kućanstva u relevantnom stupnju iznosi 200. 210 - 200 je 10.
Pojedinosti koraka 2. Bernardov prihod kućanstva u postotku od federalne linije siromaštva iznosi 210%. Gledajući grafikon primjenjivih postotaka za 2014., vidimo da se 210% spada u raspon od 200% do 250% (na četvrtom redu). Oduzimamo početni postotak (200, stupac A četvrtog reda) od 210 (Bernardov prihod kućanstva kao postotak od linije siromaštva). Rezultat je 10.
Korak 3. Odredite razliku između početnog postotka prihoda kućanstva i završetka postotka dohotka kućanstva u relevantnom stupnju. Relevantni stupanj za Bernard varira od 200% do 250%. 250 - 200 je 50.
Korak 4. Podijelite iznos u koraku 2 količinom u koraku 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Korak 5. Izračunajte razliku između početne premije% i konačne premije% u relevantnom stupcu. Relevantni stupanj ima početni premijski postotak od 6,3%, a konačna premija iznosi 8,05%. 8,05 do 6,3 je 1,75.
Korak 6. Pomnožite količinu u koraku 4 količinom u koraku 5. 0.20 x 1.75 = 0.35.
Korak 7. Dodajte proizvod koji se nalazi u koraku 6 na početni postotak premije u relevantnom stupcu. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernardov primjenjivi postotak iznosi 6,65%. Koristimo ovaj primjenjivi postotak pri obračunu Bernardovog poreznog bonusa za premiju. (Primjer je prilagođen od 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Primjer 2.)
U osnovi, premije zdravstvenog osiguranja smatraju se povoljnim ako su manje od određenog postotka dohotka kućanstva. Ako zdravstveno osiguranje košta više od tog iznosa, osoba može imati pravo na kredit za porez na premiju.
Evo praznih radnih listova pomoću kojih možete izračunati odgovarajući postotak.
Primjenjivi postotak radnog lista | ||
Prihod kućanstva | ||
Savezna linija siromaštva | Potražite u grafikonu siromaštva | |
Podijeliti | Dohodak kućanstva / linija siromaštva | |
Korak 1 | Pretvoriti ga u postotak | |
Pronađite odgovarajući redak u kojem taj postotak padne | Potražite u odgovarajućem postotnom grafikonu | Red # |
Koji je početni postotak iz stupca A relevantnog retka | ||
Koji je postotak završetka iz stupca B relevantnog retka? | ||
Korak 2 | Polazeći od dohotka kućanstva kao postotka linije siromaštva (korak 1), oduzmite postotak u stupcu A odgovarajućeg retka | |
Korak 3 | Oduzmite postotak u stupcu B od postotka u stupcu A odgovarajućeg retka | |
Korak 4 | Podijeli iznos u koraku 2 za iznos u koraku 3. | |
Korak 5 | Oduzmite postotak u stupcu D od postotka u stupcu C relevantnog retka | |
Korak 6 | Pomnoži iznos u koraku 4 količinom u koraku 5 | |
Korak 7 | Dodajte proizvod pronađen u koraku 6 u postotak iz stupca C relevantnog retka | |
Četvrti dio: Izračunavanje potrebnog doprinosa
Pomnožite odgovarajući postotak dohotka kućanstva. To jest, potreban doprinos = dohodak kućanstva × primjenjivi postotak.
Rezultat je iznos koji se određenom domaćinstvu očekuje da plati za zdravstveno osiguranje bez ikakve pomoći od vlade.
Primjer: Bernard ima prihod kućanstva od 24.129 USD, a njegov primjenjivi postotak iznosi 6,65%. Bernardov doprinos je 24,129 × 0,0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (zaokružen). Ako Bernard kupuje zdravstveno osiguranje putem razmjene i trošak zdravstvenog osiguranja iznosi više od $ 1,605, on može imati pravo na kredit za porez na premiju.
Taj iznos odgovara linijama 8a i 8b obrasca 8962.
5. dio: Pronađite drugi plan s najnižim troškovima na zdravstvenom osiguranju
Drugi najniži trošak srebrnog plana povezan je s izračunom bonusa poreza na premiju. Jedan dio izračuna poreznog kredita je oduzimanje traženog postotka iz drugog srebrnog plana s najnižim troškovima. Razlika je pokusni porezni kredit za premiju.
Kada kupujete za zdravstveno osiguranje na burzi, police zdravstvene osiguranja razvrstavaju se u razine od bronce, srebra, zlata i planova na platini. Svaka razina predstavlja otprilike koliko će osiguranje pokriti troškove liječenja. Razine viših razina (poput zlata i platine) pružaju veću pokrivenost troškova zdravstvene zaštite u usporedbi s nižim razinama (poput bronce i srebra).
Drugi najniži trošak srebrnog plana, kao što to ime implicira, je srebrni plan s drugim najnižim troškovima i dostupan je na području gdje se nalazi obitelj koja bi pokrila poreznog obveznika ili obitelj poreznog obveznika. Kada kupujete za zdravstveno osiguranje na razmjenu, to se utvrđuje razvrstavanje srebrnih planova po cijeni i pronalaženje srebrnog plana s drugom najnižom cijenom. Pri pripremi Forme 8962, trošak drugog najnižeg srebrnog plana naveden je na obrascu Forme 1095-A 33B.
Drugi najniži trošak srebrnog plana (koji je skraćeno SLCSP na obrascu 8962) djeluje kao mjerilo. Iznos kredita za porez na premiju premije temelji se na odnosu između potrebnog doprinosa i SLCSP.
Ne morate odabrati SLCSP kako biste se kvalificirali za porezni kredit. Možete se upisati u bilo koji od dostupnih planova putem zdravstvenog osiguranja. No, iznos poreznog kredita temelji se na troškovima SLCSP-a. "Ako osoba odabere neku drugu politiku osim srebrnog plana drugog najnižeg troška, ta osoba plaća razliku iz džepa. Čak i ako osoba odabere drugi najniži trošak srebrnog plana, kredit ne može pokriti cijeli trošak zbog drugih varijabli u računajući kredit, kao što je dohodak kućanstva. Prema definiciji, kredit ne može premašiti stvarnu premiju koju duguje osoba ", napominje Mark Luscombe, glavni Federalni porezni analitičar za Wolters Kluwer, CCH.
Šesti dio: Oduzmite potrebni doprinos iz Silver Plana drugog najnižeg troška
Matematika: godišnja premija za srebrni plan drugog najnižeg iznosa, minus potrebni doprinos.
Rezultat je godišnja maksimalna premija (i odgovara linijama 11D i stupcu D za redove 12 do 23 obrasca 8962).
Taj je broj potencijalni kandidat za iznos bonusa poreza na premiju.
Sedmi dio: Usporedite godišnju maksimalnu premijsku pomoć stvarnim premijama za zdravstveni plan u kojem je osoba ili obitelj stvarno upisani
Usporedite sljedeća dva broja:
- Godišnja maksimalna premija (od gornjeg dijela 6, ili iz obrasca 8962, linija 11D ili zbroja iznosa u stupcu D za linije 12 do 23)
- Trošak premije za zdravstveni plan u kojem je osoba upisana (iz obrasca 8962, linija 11A ili zbroj iznosa u stupcu A za redove 12 do 23)
Dio osam: Koji god je broj manji, iznos je Premium Credit Tax Credit za godinu
Porezni kredit premije premije je niži od godišnje maksimalne premijske pomoći ili godišnje troškove zdravstvenog osiguranja u kojem je osoba upisana. Godišnja maksimalna premija pomoć je razlika između drugog najnižeg troška srebrnog plana i potrebnog doprinosa. Potrebni doprinos je prihod kućanstva pomnožen primjenjivim postotkom. Primjenjivi postotak je klizna skala na temelju prihoda kućanstva kao postotka od federalnoga siromaštva.
Primjer da je sve zajedno
Bernard je jedan muškarac bez svojih obitelji. Živi u New Hampshireu, a njegov prihod kućanstva iznosi 24.129 USD 2014. Već smo shvatili da je Bernardov dohodak 210% od federalne linije siromaštva u 48 susjednih država, a njegov primjenjivi postotak iznosi 6,65%.
Izračunali smo da je potreban doprinos Bernardu $ 1,605 (to je njegov prihod kućanstva puta njegovog primjenjivog postotka). Idete na Healthcare.gov i tražimo planove u Merrimack Countyu u New Hampshireu, vidimo da je drugi srebrni plan drugog iznosa najniži iznos od 277 dolara mjesečno. Na healthcare.gov, to se prikazuje na mjestu gdje glasi "Premium prije poreznih olakšica $ 277 / mo".
Nakon što smo identificirali drugi najniži trošak srebrnog plana, sada možemo izračunati Bernardovu godišnju maksimalnu premijsku pomoć, koja je drugi najniži trošak srebrnog plana umanjen za njegov potrebni doprinos.
Drugi najniži trošak srebrnog plana (SLCSP): 277 mjesečno
Potreban doprinos (RC) mjesečno: 1605 godišnje / 12 = 133,75 $ mjesečno = 134 $ (zaokruženo na najbliži cijeli dolar)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard je, prije svega, podoban za vrhunsku pomoć u iznosu od 143 $ mjesečno. Jednom kad Bernard konačno odluči o planu koji će se upisati, tada možemo usporediti troškove plana s provizornim izračunom da bismo vidjeli koji je manji.
Pretpostavimo da Bernard odabire zdravstveni plan koji košta 232 dolara mjesečno. Sada se može izračunati Bernardov porezni kredit za premiju. Bernard dobiva manju od njegovih stvarnih premija za mjesec (232) ili razlika između drugog najnižeg troška srebrnog plana umanjenog za njegov potrebni doprinos (143). Niža od ove dvije iznose iznosi 143. To je mjesečni iznos premije za porez na premiju Bernarda koji ispunjava uvjete. (To možda ne odgovara točno onome što prikazuje na healthcare.gov zbog razlika u zaokruživanju.)
Bernard će platiti 89 dolara mjesečno iz džepa za svoj izabrani zdravstveni plan (232 - 143, razlika između ukupnih troškova zdravstvenog plana i poreza na dodanu premiju). Ako je Bernard upisan u ovaj plan tijekom cijele godine, platio bi 1.068 dolara godišnje za premije zdravstvenog osiguranja (89 × 12), što je manje od njegovog potrebnog doprinosa od 1.605 dolara. Bernard plaća manje od njegovog potrebnog doprinosa jer je odabrao plan zdravstvenog osiguranja koji je bio skuplji od usporednog drugog srebrnog plana.
Nasuprot tome, ako je Bernard odabrao zdravstveni plan koji je koštao više od SLCSP, Bernard bi platili više od njegovog potrebnog doprinosa.
Možemo sažeti Bernardovu situaciju ovako:
Porez na dodanu pomoć | Mjesečno | Godišnji | |
1 | Prihod kućanstva (iznos) | $ 24.129 | |
2 | Primjenjivi postotak | 6,65% | |
3 | Potrebni doprinos (Prihod kućanstva × primjenjivi postotak) | $ 133,75 | $ 1.605 |
4 | Druga najniža cijena premije srebrnog plana | $ 277,00 | $ 3.324 |
5 | Premije najniže cijene planova Silver Plan - Potrebni doprinos | $ 143,25 | $ 1.719 |
6 | Premije za zdravstveni plan koji ste upisali | $ 232,00 | $ 2.784 |
7 | Donji od ova dva broja je premijski bonus za pomoć u premiji (Niži iznos u redovima 5 ili 6) | $ 143,25 | $ 1.719 |
8 | Iz džepnog troška za zdravstveno osiguranje (Premije umanjene za porezni kredit, to jest Linija 6 minus Linija 7) | $ 89 | $ 1.065 |
Konačno, Bernard će morati odlučiti hoće li unaprijed dobiti kredit za porez na premiju. Ako je tako, IRS će poslati kredit za premiju od 143 dolara za njegovu osiguravajuću tvrtku, a Bernard će platiti razliku od 89 dolara iz vlastitog džepa. Alternativno, Bernard može odlučiti podnijeti svoj porezni kredit na kraju godine kada podnese svoju poreznu prijavu. U takvoj situaciji, Bernard bi svaki mjesec platio 232 dolara za svoje zdravstveno osiguranje. Zatim, kada podnese njegovu poreznu prijavu, potražit će premiju za porez na premiju od $ 143 za svaki mjesec koji je pokriven planom. Ovaj kredit će smanjiti iznos poreza koji duguje. Ili, ako već dobije povrat sredstava, bonus za porez na dodanu vrijednost povećat će iznos povrata. Bernard tako odluči između dobivanja kredita sada u obliku smanjenja premija za svaki mjesec ili dobivanja kredita kasnije.
Imajte na umu da je iznos bonusa za porez na premiju zasnovan na stvarnom prihodu za godinu dana. Iznos poreznog bonusa za koji Bernard ispunjava uvjete može se povećati ili smanjivati na temelju promjena u Bernardovom dohotku, veličini obitelji i mjestu gdje živi. Bernard može osigurati ažurirane informacije o njegovu dohotku ili veličini obitelji na burzi osiguranja tijekom cijele godine. Na taj način razmjena može ponovno izračunati iznos bonusa poreza na premiju za pomoć za koji Bernard ispunjava uvjete. To može spriječiti situaciju u kojoj Bernard prima premalo ili previše predujma za kredit. Ako Bernard primi previše plaćanja unaprijed, ostatak će mu biti vraćen kada podnese povrat poreza. Ako Bernard primi unaprijed premalenu pomoć, morat će platiti neku ili sve višak avansnih sredstava natrag na IRS.
Staviti ovo znanje na posao za vas
Da biste procijenili porez na dodanu premiju za pomoć za 2014 .:
- Upotrijebite povrat poreza za 2013. godinu za izračun izmijenjenog prilagođenog bruto dohotka i prihoda kućanstva.
- Pregledajte prihode kućanstva na temelju bilo kakvih promjena prihoda koje očekujete za 2014.
- Upotrijebite shemu smjernica za siromaštvo 2014. kako biste izračunali očekivani dohodak kućanstava kao postotak od federalne linije siromaštva.
- Upotrijebite tablicu primjenjivih postotaka za 2014.
- Koristite odgovarajući postotak i dohodak kućanstva kako biste izračunali potrebni doprinos.
- Koristite drugi najniži trošak srebrnog plana za područje u kojem živite za izračunavanje iznosa pomoći za premiju.
- Razmislite o upotrebi obrasca 8962 kao radnog lista da biste izvršili svoje izračune kako biste se upoznali s ovim obrascem.
Da biste izračunali stvarni iznos bonusa poreza na dodanu premiju za 2014 .:
- Upotrijebite povrat poreza za 2014. godinu za izračun izmijenjenog prilagođenog bruto prihoda i prihoda kućanstva.
- Upotrijebite shemu smjernica za siromaštvo 2014. kako biste izračunali očekivani dohodak kućanstava kao postotak od federalne linije siromaštva.
- Upotrijebite tablicu primjenjivih postotaka za 2014.
- Koristite odgovarajući postotak i dohodak kućanstva kako biste izračunali potrebni doprinos.
- Drugi najniži trošak srebrnog plana prikazan je na obrascu Obrazac 1095-A 33B.
- Koristite obrazac 8962 za izračunavanje. Taj se obrazac zatim uključuje u poreznu prijavu za godinu dana.
Da biste procijenili porez na dodanu premiju za pomoć za 2015 .:
- Upotrijebite povrat poreza za 2014. godinu za izračun izmijenjenog prilagođenog bruto prihoda i prihoda kućanstva.
- Pregledajte prihode kućanstva na temelju bilo kakvih promjena prihoda koje očekujete za 2015.
- Upotrijebite grafikon smjernica za siromaštvo za 2015. godinu kako biste izračunali očekivani dohodak kućanstava u postotku od federalne linije siromaštva.
- Upotrijebite grafikon postojećih postotaka za 2015.
- Koristite odgovarajući postotak i dohodak kućanstva kako biste izračunali potrebni doprinos.
- Koristite drugi najniži trošak srebrnog plana za područje u kojem živite za izračunavanje iznosa pomoći za premiju.
- Razmislite o upotrebi obrasca 8962 kao radnog lista da biste izvršili svoje izračune kako biste se upoznali s ovim obrascem.
- Usporedite svoje izračune s izračunom koji osigurava burza osiguranja.
Referentni materijali i resursi:
- Obrazac 8962 (nacrt verzije, pdf)
- Upute za obrazac 8962 (nacrt verzije, pdf)
- Premium Credit Tax Credit (IRS.gov)
- Pitanja i odgovori o porezu na premiju (IRS.gov)
- Izvješće o promjenama u okolnostima (Objava 5152, pdf)
- Pojedinačna rezerva za zajedničku odgovornost (Objava 5156, pdf)
- Činjenice o izuzećima iz obuhvata zdravstvenog osiguranja (Objava 5172, pdf)
Da biste saznali više o poreznom olakšavanju premije, pogledajte:
- Podobnost za porez na dodanu pomoć
- Usklađivanje unaprijed plaćanja kredita protiv stvarnog iznosa kredita
- Plaćanje pojedinačne odgovornosti za zajedničku odgovornost (kazna za nemate zdravstveno osiguranje)
- Tko je oslobođen od kazne zbog toga što nema zdravstveno osiguranje
Daljnje čitanje
- Razumijevanje novog poreznog bonusa o dodjeli nagrada (Michael Kitces)
- Kako porez na dodanu pomoć za zdravstveno osiguranje utječe na graničnu stopu poreza (Michael Kitces)
Više poreznih poticaja povezanih s zdravstvenom skrbi
- Određivanje medicinskih troškova
- Oduzimanje zdravstvenog osiguranja za samozaposlene osobe
- Porezno ublaživi računi štednje
- Porez na zdravstvenu zaštitu za male tvrtke