Što trebate znati o kazni zbog toga što nemate zdravstveno osiguranje
Pitanja koja treba postaviti:
- Imam li pravu vrstu zdravstvenog osiguranja? Ključni pojam je minimalno bitno pokrivanje.
- Koliko je isplata dijeljene odgovornosti i kako se izračunava?
- Kako platiti isplatu dijeljene odgovornosti, i što učiniti ako vam ne možete priuštiti da to platite u cijelosti?
Na koji se pojedinac primjenjuje isplata zajedničke odgovornosti?
Pojedinačna isplata dijeljene odgovornosti odnosi se na sve pojedince koji su državljani ili stranci izvan SAD-a. Međutim, postoje neke značajne iznimke. Na primjer, Amerikanci koji borave u stranim zemljama ili na američkim teritorijima nisu dužni pribaviti zdravstveno osiguranje. Postoji 12 iznimka od plaćanja dijeljenog odgovornosti .
Isplata dijeljene odgovornosti primjenjuje se kada pojedinac ili bilo koja osoba u njegovoj zajedničkoj obitelji s odgovornošću nema propisanu vrstu osiguranja za zdravstveno osiguranje najmanje jedan dan tijekom bilo kojeg mjeseca u godini, osim ako se ne primjenjuje iznimka. Kazna se izračunava za svaki mjesec da osoba nema pokriće zdravstvenog osiguranja.
Izraz " obitelj s dijeljenom odgovornošću " znači sve osobe za koje porezni obveznik ima pravo tražiti osobno izuzeće . To bi bio porezni obveznik, zajedno sa supružnikom poreznog obveznika (ako je oženjen i zajedno podnijeti), kao i sve članove obitelji, koje porezni obveznik može podnijeti zahtjev za djetetovo pravo ili kvalificirana relativna pravila.
Osoba je odgovorna za plaćanje podijeljene odgovornosti plaćanja za ovisnika, čak i ako osoba odluči da ne zahtijeva zavisnu. Osoba je odgovorna za isplatu zajedničke odgovornosti za supružnika ako zajednički podnesu.
Potrebna vrsta zdravstvenog osiguranja: minimalno esencijalno pokriće
Osoba je dužna imati zdravstveno osiguranje koje osigurava minimalnu potrebnu pokrivenost. Sljedeće vrste zdravstvenog osiguranja pružaju minimalnu bitnu pokrivenost. Dakle, ako imate jednu od sljedećih vrsta zdravstvenog osiguranja, tada se isplata dijeljene odgovornosti ne odnosi na vas. Međutim, ako osoba nema jednu od sljedećih vrsta zdravstvenog osiguranja, tada ta osoba mora platiti podijeljeno plaćanje odgovornosti ili naznačiti primjenu iznimke.
- Dječji program zdravstvenog osiguranja (CHIP)
- COBRA pokrivenost
- Odjel za obranu Nepovratni fond zdravstvene beneficije programa
- Grupa zdravstveno osiguranje kroz vaš poslodavac
- Pokrivenost zdravstvenom skrbi dobrovoljcima dobrovoljnog korpusa
- Zdravstvena zaštita kroz Odjel za poslove branitelja
- Osiguranje kupljeno pojedinačno
- Osiguranje kroz studentski plan zdravlja na fakultetu ili sveučilištu
- Medicaidovi planovi (osim planova ograničenog pokrića)
- Medicare Advantage planovi
- Medicare Dio A
- Izbjeglica medicinska pomoć
- Pokrivenost umirovljenika kroz bivšeg poslodavca
- Državni visokorizični zdravstveni fondovi (samo za 2014., čekamo da vidimo hoće li se ovi programi kvalificirati za 2015. godinu i kasnije)
- Planovi TRICARE (osim planova ograničenog pokrića)
Sljedeći planovi s ograničenom pokrivenošću Medicaid i TRICARE dopušteni su kao izuzetak samo za 2014. godinu. Takvo osiguranje neće se kvalificirati kao minimalno bitno pokriće za 2015. godinu ili kasnije:
- Usluge planiranja obitelji Medicaid
- Usluge povezane s tuberkulozom Medicaid
- Medicaid povezan s trudnoćom
- Hitni medicinski uvjeti Medicaid
- Pokrivenost ovlaštena prema odjeljku 1115 Zakona o socijalnoj sigurnosti
- Medicaid za medicinski potrebne
- TRICARE pokrivenost prostornom skrbi
- TRICARE pokrivenost skrbi za ograničenu naknadu
Kako se izračunava isplata zajedničke odgovornosti
Postupak, plaćanje pojedinačne odgovornosti za odgovornost računa se na sljedeći način:
a. Izračunajte primjenjivi iznos dolara za svaku osobu u kućanstvu koji nije imao zdravstveno osiguranje za bilo koji mjesec. Izračunajte primjenjivi iznos dolara za svaki mjesec za svaku osobu i dodajte ih. To se zove zbroj primjenjivih dolarskih iznosa.
b. Pomnoži primjenjivi iznos dolara za jednu odraslu osobu za tri.
c. Koji god je broj manji (a ili b), naziva se stan dolar iznos .
d. Izračunajte višak prihoda , koji se temelji na postotku prihoda kućanstva.
e. Koji god je broj veći (c ili d), iznos je mjesečne kazne .
f. Potražite nacionalnu prosječnu premiju za pokrivenost na bronci. U nastavku je grafikon.
g. Koliko god je broj manji (e ili f), podijeljena je odgovornost za godinu.
Sada kad razumijemo cjelokupni postupak, uvučimo se kako izvršiti svaki izračun.
Primjenjivi američki dolari
| Godina | Primjenjivi iznos dolara | Primjenjivi iznos dolara za osobe mlađe od 18 godina (polovica odraslog iznosa) |
| 2014 | $ 95 | $ 47.50 |
| 2015 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347,50 |
| Nakon | indeksiran za inflaciju |
Izvor: Unutarnji odjeljak prihoda odjeljak 5000A.
Primjenjivi iznosi dolara koriste se za izračunavanje stanarskog iznosa. To su godišnji iznosi i pretvaraju se u mjesečne iznose prilikom izračuna mjesečnih iznosa kazni (vidi dolje).
Koristimo ove primjenjive iznose dolara na dva načina. Prvo, za izračunavanje zbroja primjenjivih dolarskih iznosa (označen brojem a na našem popisu iznad). To činimo dodavanjem primjenjivih dolarskih iznosa za svaku osobu koja nije imala zdravstveno osiguranje. Ako odrasla osoba nema osiguranje, upotrijebit ćemo puni iznos. Ako dijete nije imalo osiguranje, koristimo iznos djeteta, što je pola od iznosa za odrasle.
Drugo, umnožiti ćemo primjenjivi iznos dolara za tri. (Broj b na našem popisu gore.) Ovdje zanemarimo donji dolar iznos za dolar za djecu. Jednostavno umnožimo 95 dolara za 3, što iznosi 285 USD (za 2014. godinu).
Koliko god je broj niži ( a ili b ) je stan dolar iznos (označen c na našem popisu gore).
Iznos stanarskog dolara
Strana vrijednost dolara niža je od sljedeća dva izračuna:
- Zbroj primjenjivih dolarskih iznosa za sve pojedince uključene u obitelj s dijeljenom odgovornošću osobe ili
- Tri puta vrijedi dolar iznos za godinu dana za jednu odraslu osobu.
Sada kada imamo pregled primjenjivih dolarskih iznosa i ravnog iznosa dolara, vidjet ćemo kako se to događa u primjeru.
Primjer. Henry i Jane su u braku s troje obitelji: Katie (21 godina), Luann (15 godina) i Marcus (10 godina). Budući da su Katie, Luann i Marcus nositelji Henrvja i Jane, sve pet osoba čine jednu zajedničku obitelj odgovornosti. Da biste izračunali svoj stan dolar, prvo izračunavamo primjenjive iznose dolara za svaku osobu u zajedničkoj odgovornoj obitelji, a zatim ih dodamo kako bismo pronašli ukupan iznos. Postoje tri osobe starije od 18 godina (Henry, Jane i Katie) i dvije osobe mlađe od 18 godina (Luann i Marcus). Za 2014., njihovi primjenjivi dolarski iznosi bili bi:
| 3 odrasle osobe | 3 × 95 | $ 285 |
| 2 djece | 2 x 47,50 | $ 95 |
| Zbroj primjenjivih dolarskih iznosa | $ 380 | |
Tako je prvi izračun, zbroj primjenjivih dolarskih iznosa, 380 dolara.
Drugi izračun iznosi treći put primjenjivom iznosu dolara, ili 3 × 95 $ = 285 dolara.
Usporedimo ta dva broja. Strana vrijednost dolara je niža od dva broja. Najniži broj je 285 dolara. Ovo je njihov stan dolar iznos za godinu dana. (Ovaj primjer nastavlja se ispod.)
Iznos višeg prihoda
Nakon saznanja o stanu u iznosu od dolara, premjestit ćemo se za izračunavanje viška iznosa prihoda . Višak prihoda izračunava se kao postotak dohotka kućanstva koji premašuje relevantni iznos praga podnošenja prijave.
Prihod kućanstva je modificirani prilagođeni bruto dohodak za svaku osobu u obitelji podijeljene odgovornosti koja je dužna podnijeti poreznu prijavu. Drugim riječima,
(Dohodak kućanstva - prag podnošenja) × postotak prihoda
Izmijenjeni prilagođeni bruto dohodak (MAGI) znači usklađeni bruto dohodak (AGI) uz sljedeće iznose koji se dodaju: izuzeti inozemni dohodovni dohodak, kamata bez poreza i porezno oslobođeni dio socijalnih naknada.
Postotak dohotka razlikuje se od godine do godine:
| Godina | Postotak prihoda |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016. i kasnije | 2.5% |
Primjer, nastavio. Da biste izračunali iznos prekomjerne zarade za Henrvja i Jane za 2014., morat ćemo znati svoj prihod kućanstva i prag podnošenja zahtjeva. Za 2014., granica podnošenja za zajednički žalbeni par je 20.300 USD. Pretpostavimo da njihovi uzdržavani članovi (Katie, Luann i Marcus) ne zarađuju dovoljno prihoda da bi bili dužni podnijeti poreznu prijavu. Stoga samo dohodak kućanstva za ovu obitelj uključuje samo modificirane usklađene bruto prihode Henryja Jane. Pretpostavimo da imaju dohodak od 100.000 dolara. Za 2014. godinu postotak dohotka iznosi 1%. Sada imamo sve informacije potrebne za izračunavanje iznosa njihovog višak prihoda:
| Višak prihoda |
| (Dohodak kućanstva - prag podnošenja) × Postotak dohotka |
| = ($ 100,000 - $ 20,300) × 1% |
| = 79,700 × 1% |
| = 797 dolara |
Henry i Jane imaju višak prihoda od 797 dolara. (Primjer se nastavlja u nastavku.)
Iznos mjesečne kazne
Mjesečna kazna iznosi jedan dvanaesti (1/12) veći od iznosa stanarskog iznosa ili višak prihoda . Ove mjesečne kazne se zatim pomnožuju s brojem mjeseci za koje osoba nije obuhvaćena zdravstvenim osiguranjem ili se kvalificira za iznimku.
Primjer, nastavio . Henry i Jane imaju stan dolar iznos od 285 dolara i višak prihoda iznos od 797 dolara. Veći od ova dva broja iznosi 797 USD (višak prihoda). Njihov mjesečni iznos kazne iznosi jedan dvanaest od 797 dolara ili 66,42 dolara. Zatim smo pomnožili s brojem mjeseci za koje nisu imali pokriće zdravstvenog osiguranja ili se kvalificiraju za iznimku. Pretpostavimo da nitko nije kvalificiran za iznimku, a nitko nije imao zdravstveno osiguranje tijekom godine. Zato umnožimo mjesečni iznos plaćanja (66,42 USD) za 12 mjeseci (broj mjeseci bez zdravstvenog osiguranja), što je 797 USD. Ovo je zbroj mjesečnih kazni Henry i Jane. (Primjer se nastavlja u nastavku.)
Nacionalni prosječni premij za pokrivenost zdravstvenog osiguranja na razini bronce
Nacionalna prosječna premija za pokrivenost na bronci odnosi se na godišnju prosječnu premiju koja je dostupna putem zdravstvene skrbi za pokriće zdravstvenog osiguranja za obitelj na bronci. Pokrivenost na bazi bronce je jedna od vrsta osiguranja zdravstvenog osiguranja koje se nude kroz burze zdravstvenog osiguranja.
| Nacionalni prosječni premiji za planove razine bronce za 2014 | |
| Mjesečno | Godišnji |
| 204 USD po osobi | 2,448 USD po osobi |
| $ 1.020 po obitelji s pet ili više članova | $ 12,240 po obitelji s pet ili više članova |
Izvor: Procedura prihoda 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Napomena: nacionalna prosječna premija za pokrivenost brončane razine za 2014. iznosi 204 USD po osobi mjesečno. Ta je iznos dosegla najviše 1.020 dolara mjesečno za obitelji podijeljene odgovornosti s pet ili više članova.
Primjer, nastavio. Henry i Jane imaju kaznu u iznosu od 797 dolara, a izračunavaju se kao mjesečne kazne pomnožene svakim mjesecom, jer nisu bile pokrivene zdravstvenim osiguranjem ili su se kvalificirali za iznimku. Kako bi izračunali plaćanje podijeljene odgovornosti, uspoređujemo zbroj njihovih mjesečnih kaznene sume na nacionalnu prosječnu premiju za pokrivenost brončanom razinom za njihovu obitelj od pet; isplata dijeljene odgovornosti niža je od ove dvije iznose. Za 2014. za obitelj s pet ili više članova, godišnja premija za pokrivenost na brončanu razinu iznosi 12.240 USD. Usporedimo $ 797 do $ 12,240, a niži broj je $ 797. U ovom primjeru Henry i Jane imaju zajedničku odgovornost za plaćanje od 797 USD za godinu dana. Taj se iznos bilježi na godišnjoj poreznoj prijavi (linija 61 verzije formulara 1040 za 2014. godinu). Taj iznos smanjuje povrat poreza ili povećava njihovo stanje. (Kraj primjera.)
Kako platiti plaćanje Zajedničke odgovornosti
Troškovi zajedničke odgovornosti dospijevaju do 15. travnja poslije kraja godine. Troškovi zajedničke odgovornosti isplaćuju se putem zadržavanja, procijenjenih uplata , uplata s produženim rokovima ili uplate plaćanja prilikom podnošenja prijave.
Sigurno je da bi osoba mogla platiti dovoljno poreza kroz zadržavanje, procjene i povrative porezne olakšice da ne bi trebali izvršiti dodatna plaćanja posebno za plaćanje podijeljene odgovornosti. U tom slučaju porezni obveznik će primiti niži povrat jer je dodana zajednička odgovornost dodana njihovoj ukupnoj poreznoj obvezi.
U nekim slučajevima, međutim, podijeljena odgovornost za plaćanje može pretvoriti ono što bi inače bio povrat u stanje dospjelo ili može povećati iznos duga. U takvoj situaciji, osoba plaća bilo kakav dug do 15. travnja. Osoba također može htjeti pregledati i prilagoditi svoja zadržana ili procijenjena plaćanja za tekuću godinu kako bi spriječila plaćanje dospijeća u poreznom vremenu sljedeće godine.
Ako osoba ne plati naplatu podijeljene odgovornosti, IRS će poslati niz obavijesti kako bi zatražio plaćanje. Kamate će se pripisati neplaćenih isplata dijeljenog odgovornosti od datuma dospijeća plaćanja. Međutim, IRS ne smije procijeniti kazne za zakašnjela plaćanja , objaviti obavijest o saveznom poreznom založno pravo ili naplatiti plaću ili bankovni račun osobe za bilo kakvu neplaćenu isplatu dijeljenja odgovornosti. IRS može i će smanjiti buduće povrate poreza zbog obveznika da isplati neplaćenu isplatu dijeljene odgovornosti. IRS ima deset godina od datuma podnošenja povrata kako bi prikupio sve neplaćene isplate s dijeljenom odgovornošću.
Ako neka osoba ne može priuštiti plaćanje cjelokupne isplate plaćanja podijeljene odgovornosti, najbolje bi bilo da se posavjetujte s poreznim stručnjacima ili nazovete IRS da biste pregledali koje su opcije dostupne. Jedna bi mogućnost bila postaviti mjesečni plan plaćanja .
Referentni materijal
- Upute za obrazac 8965 sadrži radne listove za izračunavanje podijeljene odgovornosti plaćanja.
- Plaćanje podijeljenog odgovornosti, ako postoji, prijavljeno je na liniji 61 verzije Formulara 1040 za 2014. godinu
- Pojedinačna plaćanja od zajedničke odgovornosti - pregled (IRS.gov)
- Pitanja i odgovori o individualnoj zajedničkoj odgovornosti (IRS.gov)
- Objava 5185, činjenice o načinu plaćanja zajedničke odgovornosti (pdf, IRS.gov)
- Odjeljak Unutarnji prihodi odjeljka 5000A (Institut za pravne informacije na Pravnom fakultetu Sveučilišta Cornell)
- Treasury Regulations sekcije 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 i 1.5000A-5 (Pravni informativni institut na Sveučilištu Cornell Law School)