Ravnopravnost braka u svih 50 država ima utjecaja na državne poreze na dohodak
"Život postaje lakši", kaže Jason Dinesen, upisani zastupnik u Indianoli, IA.
On je porezna osoba na koju idem kad god imam pitanje o istospolnim brakovima. Dinesen je kazao kako će porezne prijave biti lakše jer više ne postoji "istospolni brak". Ljudi su oženjeni ili nisu u braku. Iz porezne perspektive, to je to.
"Najveća korist je vaša usklađenost poreznih prijava drastično pojednostavljena", kažu Nanette Lee Miller, CPA i Janis Cowhey, JD, koji su oba suvoditeljice Moderne obitelji i LGBT usluge grupa za praksu Marcum LLP.
Napredovanje, izvorna prijava poreza na dobit 2014 i svi budući porezni prijedlozi bit će pripremljeni i podneseni primjenom jednog od oženjenih statusa podnošenja prijave ako su oženjeni. Pitanje tada postaje što učiniti s bilo kojim prethodno podnesenim povratom.
Zajedno, Dinesen i ja imali smo popis svih poreznih stvari koje bismo trebali zabrinuti zbog odluke Vrhovnog suda u Obergefell v. Hodgesu (pdf).
Jason mi je pomogao da ga kuham na samo tri stvari:
- Pregledajte prethodne godine državne porezne prijave.
- Promijenite porez na državne poreze na dohodak da biste potražili brak.
- Ne zaboravite tražiti bilo kakav povrat sredstava od povlaštenih vraća na sljedeću godišnju saveznu prijavu poreza.
Postoje i porezne olakšice. Miller i Cowhey ističu da:
- Istodobno bračni parovi sada imaju pravo na socijalnu sigurnost temeljenu na povijesti zarade supružnika, u svih pedeset država.
- Oni također ispunjavaju uvjete za odsutnost s posla pod federalnim Zakonom o obiteljskom i medicinskom odmoru da se brinu za svog supružnika.
- I oni imaju pravo na veteranske koristi kao preživjeli supružnik.
Bilo koji savezni porezni broj?
Ne bi trebao postojati nikakva zadrzavana federalna porezna pitanja, rekao mi je Jason. U 2013. godini, IRS je najavio da prizna valjanost svih brakova za federalne poreze u Revenue Ruling 2013-17 kao odgovor na odluku Vrhovnog suda u Sjedinjenim Državama protiv Windsor. Dakle, od tada su se istospolni brakovi morali podnijeti 1040-ih kao oženjeni.
Dakle, sva pitanja trebaju biti na državnoj razini.
Pregled državnih poreznih prijava
U državama u kojima je istospolne brak pravno priznat, ni porez ne bi trebalo biti. U tim je državama parovi mogli podnijeti savezno i državno vraćanje kao bračne osobe. Dakle, ovdje ne bi trebalo biti nikakvih problema.
U državama u kojima se ne priznaju istospolni brak, ovdje imamo porezne promjene. Konkretno, imamo priliku izmijeniti prethodno podnesene porezne prijave u državi kako bi promijenili status podnošenja i ponovno izračunali porez.
Podnošenje izmjena i dopuna će biti korisno ako bi osobe dobile dodatne povrate od države. Naprijed, "ako su bili oženjeni, podnesu se kao oženjeni na produženoj poreznoj prijavi 2014.", kaže Miller i Cowhey.
Dobro mjesto za početak postupka pregleda je s saveznim povratkom (koji se podnosi pomoću jednog od oženjenih statusa podnošenja), a koristi se za pripremu povratka države. Zatim usporedite državne porezne prijave (obje nove, kao oženjene, i dva prethodno podnesena povratka, kao neoženjena) i analizirati razlike. Obavijest ako bi ukupni državni porez bio niži ako ponovno vratite svoj državni povrat kao oženjen.
"Držite se malo", upozorio je Dinesen, "da vidim ima li određene smjernice države, primjerice, pojednostavljene procedure". Miller i Cowhey odjekuju ovu zabrinutost. "Potrebno im je neko vrijeme da ih provode i obrade", rekli su, pozivajući se na državne odjele prihoda.
"Opći proces mišljenja je da će države slijediti što su ostale države učinile, ali ne znamo, a postupci bi mogli biti drukčija država".
Preporučujem sljedeće. Mogli smo izraditi izmjene i pripremiti ih, a zatim staviti bilo kakve završetke na njih nakon što država oslobodi njihovu smjernicu kako bi se olakšala učinkovita obrada.
Pazi na one ograničenja statusa
Neke države slijede savezna pravila; druge države imaju svoja pravila. Savezno pravilo je da ljudi imaju tri godine od prvobitnog roka za podnošenje prijave da dostave izmijenjeni povratak i još uvijek dobiju povrat. Na primjer, porezna prijava za 2012. godinu imala je izvorni rok od 15. travnja 2013. Dodajte tri godine, a to je 15. travnja 2016. Tako je 2012. godina "otvorena godina", a nadoknada je i dalje moguća ako izmijenite. Godina 2011. je lukav. Ako je osoba podnijela rok do 15. travnja 2012. ili do 15. travnja 2012. godine, tada je zastarjelost već zatvorena, budući da je trogodišnja oznaka bila 15. travnja 2015. Međutim, ako je osoba podnijela produžetak, tada će 2011 još uvijek biti otvorena je godina za povrat, ali samo do 15. listopada 2015.
To je federalno pravilo . Provjerite sa odjelom prihoda države da biste potvrdili statutarno ograničenje povrata.
Izuzetak od zastare:
- Ako ste podnijeli zaštitni zahtjev, sada možete podnijeti izmijenjeni povrat za traženje povrata bez obzira na zastaru. To znači da vam zaštitni zahtjev štiti od zastarjelog statuta ograničenja.
Pazite na stalne razlike u prijenosu između savezne i države
U rijetkim okolnostima, ako ste prijavili oženjeni federalni povratak, ali neosnovano vraćanje države, moglo bi se dogoditi da postoje razlike u:
- Osnova nedopuštenih IRA,
- Kapitalni gubici,
- Osnova u imovini ili ulaganja prebačena između supružnika, ili
- Ograničenja gubitka pasivne aktivnosti.
Ako ne želite izmijeniti, ostat će ti različiti iznosi prenosa. Zabilježite sve takve razlike u vašoj stalnoj datoteci.
Pregledajte poreznu emisiju na državnoj razini
Samo tri države koje zabranjuju istospolne brak imaju porez na nasljedstvo na državnoj razini. I to bi bio Kentucky, Nebraska i Tennessee, što mi je Miller i Cowhey istaknuo. Prospektivno, klijenti koji već imaju plan nekretnina trebali bi "ući i pogledati vaš plan", savjetuju Miller i Cowhey.
I retrospektivno, svi klijenti koji su imali supružnika prolaze posljednjih godina trebali bi pregledati svoj porezni prihod kako bi vidjeli postoji li mogućnost da nadoknadi preplateni porez na imovinu.
Pregledajte zadržavanje
Pojedinci možda žele podnijeti nova dopuštenja za uskraćivanje kako bi prilagodili svoju državu da zadrže status bračnog partnera. Ali, upozorio je Dinesen, ponekad je osoba potrebna veća odbitka koja proizlazi iz jednokratnih izračuna pričuve. Zato je ovdje savjet da pregledate zadržavanje na državnoj razini i prilagodite se u skladu s očekivanom državnom poreznom obvezom za 2015. godinu.
Pregledajte W-2 obrasce
"Pažljivo pogledati svoje W-2," savjetuju Miller i Cowhey, "neki poslodavci nikad nisu ispravili svoje W-2 i još uvijek uključuju pogodbe bračnog partnera kao oporezive plaće."
Ta praksa uključivanja pogodnosti istospolnih supružnika kao oporezive plaće trebala bi se zaustaviti u 2013. godini kada je IRS objavio Revenue Ruling 2013-17 . To je prilika za pojedinca da nadoknadi preplateni porez na dohodak i FICA, te da poslodavac obnovi svoj udio preplatene FICA-e.
Planiranje ispred
Slučaj Obergefell podrazumijeva da istospolni brakovi imaju iste mogućnosti planiranja poreza i zamke kao heteroseksualni bračni parovi.
Jedna stvar, potpisivanje zajedničke porezne prijave dolazi s zajedničkim i nekoliko obveza. "Kad ga potpišete, potvrđujete da znate sve što je na njemu", upozorava Miller i Cowhey.
Za parove koji su trenutno neudani, bilo bi razumljivo pregledati sve porezne pogodnosti i nedostatke vjenčanja. Miller i Cowhey spomenuli su samo neke od područja gdje bi se odabrali vjenčati mogu imati značajne porezne učinke: uzimanje gubitaka, pravilo o prodaji pranja, odobrenje za prihvaćanje i transakcije s povezanim stranama. Posebno se ističe kredit za usvajanje. "Ne možete uzeti kredit kada usvojite svoje supruge dijete, to je do trinaest tisuća dolara", ističu Miller i Cowhey. Ali ako isti partner usvoji dijete prije nego što se udaju, partner može biti kvalificiran za kredit za usvajanje.