Pitanja čitatelja
Ne možete uzeti porezni odbitak za novac poslan vašem sinu u zatvoru - ili poslati svima drugome, u tom smislu. Novac, hrana, odjeća, igračke i ostali predmeti koji se šalju osobi smatraju se darom , a darovi nisu porezni odbici. (Jedina iznimka od ovoga jest kada dajete novac ili druge stvari kvalificiranoj dobrotvornoj organizaciji.
Dobrotvorne donacije mogu biti uključene kao detaljan odbitak na obrascu A. 1040.) Kratak odgovor na Vaše pitanje je br.
Međutim, ako je vaš sin živio s vama više od pola godine i ako vaš sin nije pružio više od polovice vlastite financijske potpore, možda imate pravo tražiti vašeg sina kao ovisnog pod kvalificiranim pravilima djece . Možete pokazati da ste dali najveći dio podrške vašeg sina ako je vaš sin živio s vama više od pola godine, i (2) možete pokazati da vaš sin nije pružio više od polovice vlastite podrške. Nisi rekao koliko dugo tvoj sin je bio u zatvoru. Dopustite mi da dajem primjer.
Angela, samohrani roditelj, ima dvoje djece, Barbare i Charlesa. Oba djeca žive s njom. Charles se uđe u nevolju s zakonom i odlazi u zatvor u srpnju. Charles ostaje u zatvoru ostatak godine. Na temelju ovog scenarija Angela može imati pravo tražiti i njezinu djecu kao uzdržavane članove svoje porezne prijave.
Jedan od ključnih testova za traženje ovisnog je da uzdržavani članovi ne mogu osigurati više od polovice vlastite financijske potpore. Angela može dokazati da oboje djeca žive s njom više od pola godine. Angela također može dokazati da niti jedno dijete nije pružilo više od polovice vlastite podrške.
U slučaju sina u zatvoru, on očito ne zarađuje prihode i pruža vlastitu podršku.
Iako ova specifična situacija (ovisna o zatvorenoj osobi) nije navedena u poreznim zakonima ili IRS uputama, baziran sam na gore navedenom scenariju na slučaju poreznog suda iz 2002. godine ( TC Memo 2002-258 [PDF]). U tom je slučaju bilo pitanje je li roditelj mogao tražiti njezin sin kao ovisnog i kao kvalificiranog djeteta za zarađeni prihod, iako je njezin sin bio u zatvoru cijele godine. Porezni sud je obrazložio da od roditelja nije pružio više od polovice djetetove podrške, roditelj nije mogao tražiti sin kao ovisnog. Nadalje, budući da sin nije živio sa svojom majkom više od 6 mjeseci u godini, mama nije mogla potraživati njezinog sina u kreditne svrhe za zarađeni prihod. Međutim, definicija ovisnika se promijenila nakon što je porezni sud donio svoju odluku 2002. godine. Prema novim pravilima, može biti lakše da se zatvorsko dijete zatraži kao ovisno jer novi zakon propisuje da osobe koje uzdržavaju ne mogu pružiti više od polovice vlastite podrške.
Treba napomenuti da druge porezne olakšice povezane s djetetom, kao što su glava statusa podnošenja zahtjeva za kućanstvo , ostvareni dohodovni krediti i dječji porezni kredit, imaju različite kriterije prihvatljivosti.
Voditelj kućanstava, primjerice, zahtijeva da porezni obveznik mora osigurati više od polovice financijske potpore osobe koja joj pripada; i to možda neće biti slučaj ako je dijete u zatvoru.
Za više informacija o potraživanju ovisnog, trebali biste pročitati "Osobna izuzeća i ovisne osobe" (poglavlje 3 IRS publikacije 17) za sve pojedinosti o kriterijima za traženje ovisnog.