Prilagođena osnova uključuje dodavanje i oduzimanje određenih troškova i čimbenika
Kako izračunati prilagođene osnove
Izračunavanje prilagođene osnovice u imovini počinje s izvornom kupovnom cijenom. Možete povećati svoju osnovu od tamo dodavanjem iznosa novca koji ste potrošili za poboljšanje imovine, kao i iznose koje ste možda platili za pravne troškove ili troškove prodaje.
Vaša se osnova smanjuje ako morate oduzeti iznose koje ste prethodno tražili kao porezne olakšice, kao što su amortizacija, gubitci za slučaj gubitka ili gubitak krađe.
Evo primjera
Pretpostavimo da prodajete nekretninu za koju niste živjeli za traženi broj godina da biste se kvalificirali za izuzeće od poreza na kapitalne dobitke. Vaša osnova bila bi iznos novca koji ste prvotno platili za nekretninu. Tada možete dodati trošak bilo kakvih kapitalnih poboljšanja koje ste mu mogli izvršiti, kao i troškove prodaje agenata i drugih troškova prodaje.
Ali još niste učinili. Ako ste deprecijaciju imovine na poreznu prijavu jer ste ga u vlasništvu, morate učinkovito preuzeti te odbitke tako što ćete ih oduzimati s osnove nakon što ste dodali gore navedene troškove.
Sljedeća tablica ističe ključne komponente osnovnih izračuna, kao i one stavke koje se mogu dodati kako bi se postigla prilagođena osnova i što se mora oduzeti.
| Osnova troškova | ||
Temelj nekretnine koju kupujete obično je njezin trošak. Trošak je iznos koji plaćate u gotovini, dužničkim obvezama, drugoj imovini ili uslugama. Vaš trošak također uključuje iznose koje plaćate za sljedeće stavke:
| ||
| Izvor: troškovna osnova Pub. 551. | ||
| Povećava se na osnovi | ||
| Povećajte osnovu bilo koje imovine prema svim stavkama koje su ispravno dodane na kapitalni račun. To uključuje troškove bilo kakvih poboljšanja za koje se očekuje da imaju korisni vijek trajanja od više od jedne godine. | ||
| Troškovi rehabilitacije također povećavaju osnovu, ali morate oduzeti svaki kredit za rehabilitaciju dopušten za ove troškove prije nego što ih dodate na svoju osnovu. Ako morate vratiti bilo koji iznos kredita, povećajte svoju osnovu za ponovno ostvareni iznos. | ||
| Ako unesete dodatke ili poboljšanja poslovnih nekretnina, zadržite zasebne račune za njih. Također, morate podcijeniti osnovu svakog u skladu s pravilima o deprecijaciji koja bi se primjenjivala na osnovno vlasništvo ako ste ga stavili u službu istodobno ste postavili dodatak ili poboljšanje usluge. Više informacija potražite u odjeljku Publikacija 946. | ||
| Sljedeće stavke povećavaju osnovu imovine: | ||
| Trošak pružanja komunalnih usluga do objekta | ||
| Utjecajne naknade | ||
| Pravne pristojbe, kao što su troškovi obrane i usavršavanja naslova | ||
| Pravne pristojbe za dobivanje smanjenja procjene koja se tereti na imovinu da bi platila lokalna poboljšanja | ||
| Troškovi zoniranja | ||
| Kapitalizirana vrijednost otkupivog zemljišnog najma | ||
| Smanjuje se na osnovi | ||
| Slijede neke stavke koje smanjuju osnovu imovine: | ||
| Odjeljak 179 odbitak | ||
| Nepodmirene korporativne distribucije | ||
| Odbitke su prethodno dopuštene (ili dopustive) za amortizaciju, deprecijaciju i iscrpljivanje | ||
| Isključivanje subvencija za mjere očuvanja energije | ||
| Određeni krediti za vozila | ||
| Energija za stambene kredite | ||
| Odgoditi dobitak od prodaje kuće | ||
| Preuzeto investicijski kredit (dio ili sve) | ||
| Gubici od požara i krađe te naknada za osiguranje | ||
| Određeni otkazani dug isključen iz prihoda | ||
| Popusti se tretiraju kao prilagodbe prodajnoj cijeni | ||
| služnosti | ||
| Porez na gas | ||
| Primanja poreza na usvajanje | ||
| Kredit za skrb za djecu koju pruža poslodavac. | ||
| Izvor: prilagođena osnova sekcije Pub. 551. | ||
IRS raspravlja o osnovi i prilagođenoj osnovi detaljno u publikaciji 551, Osnove imovine.
Napomena: Uvijek se posavjetujte s poreznim stručnjacima za najnovije informacije i trendove. Porezni zakoni i pravila mogu se periodično mijenjati. Ovaj članak nije porezni savjet i nije namijenjen poreznim savjetima.