Podnošenje Federalnog poreza
Bračno stanje se određuje na temelju mjesta na kojem je slavljen brak i ne temelji se na mjestu gdje par stanuje. Za savezne porezne svrhe, dvije osobe su u braku ako su zakonito oženjene u državi čiji zakoni ovlašćuju brak .
Drugim riječima, ako je brak bio pravni u državi u kojoj je brak bio slavljen, onda se par smatra oženjenim za savezne porezne svrhe .
Možemo ovo zvati stanje vladavine slavlja. Evo tehničke formulacije. U RRS-u 2013-17 (pdf), IRS piše: "pojedinci istog spola smatraju se legalno oženjeni prema Kodeksu sve dok su bili oženjeni u državi čiji zakoni ovlašćuju brak dvaju pojedinaca iste seks, čak i ako imaju prebivalište u državi koja ne priznaje valjanost istospolnih brakova. "
Bračno stanje određeno je posljednjeg dana godine
Opće pravilo: ako ste pravno oženjeni posljednjeg dana godine (31. prosinca), onda ste se vjenčali cijelu godinu za federalne poreze. U bračnim parovima birati između bračnog podnošenja zajednički , oženjen podnošenje odvojeno , ili voditelj kućanskih podnošenja status.
Registrirana domaća partnerstva i civilni sindikati nisu isti kao i brak
Domaći partneri i parovi civilne zajednice nisu u braku zbog federalnih poreznih svrha. U Uredu o prihodima 2013.-17., IRS piše: "Za federalne porezne svrhe, pojam 'brak' ne uključuje registrirana domaća partnerstva, sindikate, ili druge slične formalne odnose priznate u državnom zakonu koji nisu navedeni kao brak prema toj državnog zakona ". Domaći partneri i parovi civilne zajednice izabiru između Jedinstvenog ili Voditelja statusa podnošenja domaćinstva.
Međutim, domaćim partnerima i parovima državne unije može se zahtijevati da se zajednički ili zasebno podnose za svoju državnu poreznu prijavu. U Kaliforniji, Nevadi i Washingtonu zakoni o vlasništvu zajednice primjenjuju se na domaće partnere na isti način na koji se ti zakoni primjenjuju na bračne parove. Dakle, domaći partneri možda trebaju dodijeliti svoje prihode i odbitke pomoću metoda zajednice za imovinu pri pripremanju saveznih poreznih prijava. Vidi Publikaciju 555, Community Property , na IRS web mjestu za detalje.
Podnošenje državne porezne prijave
- Bračno stanje određeno je na temelju zakona države u kojoj osoba stanuje.
- Države mogu zahtijevati da ljudi iz domaćeg partnerstva i građanskog saveza podnesu zajednički ili zasebno (slično bračnim parovima).
- U državama koje ne priznaju istospolne brakove, par se možda mora podnijeti kao da su neudana.
- PreporuÄŤuje se proÄŤitati primjenjuju li se zakoni o imovini zajednice za svakog supruga u stanju neprepoznavanja koji je i stanje entiteta zajednice.
- PreporuÄŤuje se proÄŤitati hoÄ ‡ e li podnijeti zahtjev za zaštitom u zemljama koje ne poznaju. Zaštitni zahtjev formalni je postupak prijave poreznom odjelu države da pravo na povrat poreza može biti uvjetovano budućim događajima. Za istospolne brakove, razmislite o podnošenju zaštitnih zahtjeva državi kako biste sačuvali pravo na povrat novca samo u slučaju da se državna zabrana istospolnog braka poništi kao rezultat sudskog postupka. Zaštitna tvrdnja, drugim riječima, čuva mogućnost parova da izmijeni prethodno podnesenu poreznu prijavu za prebacivanje iz neoženjenog statusa podnošenja u oženjeni status podnošenja i da preračuna njihov porez na državnu jedinicu i dobije povrat preuzetih poreza.
Dana 6. listopada 2014. Vrhovni sud Sjedinjenih Američkih Država donio je odluke u četvrtom, sedmom i desetom krugu sudskih žalbi koji su prekinuli državne zabrane istospolnog braka. U skladu s tim, države Indije, Oklahoma, Utah, Virginija, Wisconsin, kao i Kansas, North Carolina, Južna Karolina, Zapadna Virginija i Wyoming trebaju priznati istospolne brakove unutar svojih država.
To znači da isti spolni parovi u tim državama mogu biti u stanju podnijeti svoje državno porezne prijave kao bračne parove. Međutim, čekamo službene smjernice tih država. Države na koje utječu sudski sporovi označeni su zvjezdicama ( * ) u donjoj tablici. U nekoliko je slučajeva porezni odjel izdvojio ranije objavljene smjernice.
Ovaj se grafikon ažurira nakon što države otpuštaju ažurirane smjernice.
Više pojedinosti o toj temi potražite u članku Porezne zaklade, "Što znači da jučerašnji Vrhovni sud želi podnijeti istospolno priznanje brakova za porezne podnositelje istog spola?"
Kako parovi istog spola daju svoje državne porezne prijave | |||
država | Prepoznati istospolni brak? | Država datoteke se vraća kao oženjen ili neoženjen? | Smjernice od porezne uprave države |
Alabama | Stanje prepoznavanja od 9. veljače 2015. | Prethodna smjernica (na snazi za prijave podnesene 16. rujna 2013. ili kasnije) uklonjena je s web mjesta DOR-a. | |
Aljaska | Stanje bez priznavanja | Nema državnog poreza na dohodak. | |
Arizona | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. Koristite AZ raspored S za dodjelu prihoda od saveznog povratka. Stanje vlasništva Zajednice. | Smjernice koje su učinkovite za prijave poreza za 2012. godinu i naprijed. |
Arkanzas | Država bez priznanja, iako su istospolni brakovi bili pravni u državi od 9. svibnja do 16. svibnja 2014. | DOR nije objavio nikakve smjernice. | |
Kalifornija | Prepoznali su isti spol. Također nudi registrirana domaća partnerstva. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. RDP-ovi podnose savezni povratak kao neoženjen. Stanje vlasništva Zajednice. | Istodobno oženjeni parovi (ftb.ca.gov) |
Kolorado | Prepoznali su isti spol. Također nudi civilne udruge. | Status datoteke se vraća koristeći isti status podnošenja kao savezni povratak. Partneri civilnog sindikata podnose savezne rezultate kao nevjenčane osobe. | Status podnošenja poreza na dohodak za istospolne parove (colorado.gov) |
Connecticut | Prepoznali su isti spol. | Status datoteke se vraća koristeći isti status podnošenja kao savezni povratak. | Smjernice pronađene u obrazovnoj brošuri 2013 za obrazac CT-1040 (pdf) |
Delaver | Prepoznali su isti spol. Također nudi civilne udruge. | Stanje datoteke vraća pomoću združenog, odvojenog ili kombiniranog statusa odvojenog podnošenja. Partneri civilnog sindikata podnose savezne rezultate kao nevjenčane osobe. | Izazov za civilne udruge; & 2013 upute knjižice (pdf) |
Distrikt Columbia | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | Povrat poreza na dohodak Podnošenje obveza istospolnih supružnika oženjen u drugim nadležnostima i uputama vezano za porez na imovinu |
Florida | Stanje bez priznavanja | Nema državnog poreza na dohodak. | |
Gruzija | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | Informativni bilten IT-2013-10-25 (pdf) |
Havaji | Prepoznali su isti spol. Također nudi civilne udruge. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. Parovi civilne unije daju svoj savezni povratak kao neoženjen. | 2013 Upute za obrazac N-11 (pdf) |
Ajdaho | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. Stanje vlasništva Zajednice. | Istospolni parovi i porez na dohodak Idaho (tax.idaho.gov) |
Ilinois | Prepoznali su isti spol. Također nudi civilne udruge. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. Parovi civilne unije daju svoj savezni povratak kao neoženjen. | Smjernice za civilne udruge (tax.illinois.gov) |
Indijana* | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | Smjernica o podnošenju poreza za bračne parove (IN.gov) |
Iowa | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | Što je novo za 2013. (iowa.gov) |
Kansas * | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. Koristite radni list (pdf) za dodjeljivanje prihoda od njihovog saveznog povratka u svoj povratak države | Obavijest 13-18, Smjernice za parove istog seksa (pdf) |
Kentaki | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | Kentucky Tax Alert, studeni 2013 |
Louisiana | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. Stanje vlasništva Zajednice. | |
Mejn | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | |
Maryland | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | Često postavljana pitanja o porezu na dohodak, pitanje 29, Mogu li istospolni parovi koji su pravno oženjeni podnijeti zajedničku povrat poreznu prijavu u Marylandu? |
Massachusetts | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | TIR-04-17 |
Michigan | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | Obavijest DOMA (pdf) |
Minnesota | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | Istospolni brak & Grafikon s tri stranice (pdf) |
Misisipi | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | Pitanja o pojedinačnim porezu na dohodak |
Missouri | Stanje bez priznavanja | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | Izvršna odluka 13-14 |
Montana | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | Memorandum, rasprava o istospolnom braku, 1. listopada 2013. (pdf) |
Nebraska | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Često postavljana pitanja za pojedince u istom spolu |
Nevada | Stanje bez priznavanja. Međutim, nudi registrirana domaća partnerstva. | Nema državnog poreza na dohodak. RDP-ovi podnose savezni povratak kao neoženjen. Stanje vlasništva Zajednice. | |
New Hampshire | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | |
New Jersey | Prepoznali su isti spol. Također nudi civilne udruge. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. Parovi civilne unije daju svoj savezni povratak kao neoženjen. | |
Novi Meksiko | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. Stanje vlasništva Zajednice. | 2013 New Mexico paketa poreza na osobni dohodak, stranica 19 |
New York | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | Informacije za istospolne brakove i porez na osobni dohodak za istospolne brakove |
Sjeverna Karolina* | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | Direktiva PD-13-1, istospolna braka i status podnošenja (pdf) i često postavljana pitanja o istospolnom braku |
Sjeverna Dakota | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. Dodijelite prihod od zajedničkog saveznog povratka koristeći raspored ND-1S. | Smjernica: Podnošenje poreza na dohodak od strane pojedinaca u istom spolu |
Ohio | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. Dodjeljivanje prihoda od zajedničkog saveznog povratka pomoću Priloga IT S (pdf) | 2013 Upute za IT-1040, stranica 14 (pdf) |
Oklahoma* | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | Javna napomena: Status podnošenja poreza na dohodak u Oklahomi za parove istog seksa 404 |
Oregon | Prepoznali su istospolni brak i RDP. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. RDP-ovi podnose savezni povratak kao neoženjen. | Porezne informacije o Oregonu za istospolne brakove |
Pensilvanija | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | Još nema službenih smjernica iz DOR-a. |
Otok Rhode | Prepoznali su isti spol. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | Savjetovalište 2013-20 (pdf) i istospolna braka i porezi: Često postavljana pitanja (pdf) |
Južna Karolina | Stanje nepoznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) i često postavljana pitanja: Zahtjevi za podnošenje zahtjeva (pdf) |
Južna Dakota | Stanje nepoznavanja | Nema državnog poreza na dohodak. | |
Tennessee | Stanje nepoznavanja | Još nema službenih smjernica iz DOR-a. | |
Teksas | Stanje bez priznavanja | Nema državnog poreza na dohodak. Stanje vlasništva Zajednice. | |
Utah * | Stanje bez priznavanja | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. | Povrat poreza na dohodak za parove istog sina za poreznu godinu 2013. (pdf) |
Vermont | Prepoznali su isti spol. Također nudi civilne udruge. | Stanje datoteke se vraća kao oženjen. Parovi civilne unije daju svoj savezni povratak kao neoženjen. | 2013. Revizija o povratu poreza na dohodak i Shumlin potvrđuju nove smjernice poreza na nekretnine Vermont za istospolne brakove |
Virginia * | Stanje bez priznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | Porezni bilten 13-13, Virginia porez na dohodak liječenje istog spola (pdf) |
Vašington | Prepoznali su isti spol. Također nudi registrirana domaća partnerstva. | Nema državnog poreza na dohodak. RDP-ovi podnose savezni povratak kao neoženjen. Stanje vlasništva Zajednice. | |
Zapadna Virginia* | Stanje nepoznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. | |
Wisconsin * | Stanje nepoznavanja | Status datoteke se vraća kao neoženjen. Dodijelite prihod od zajedničkog saveznog povratka koristeći Prilog S (pdf). Stanje vlasništva Zajednice. | Porezni vodič za pojedince u istom spolu |
Wyoming * | Stanje nepoznavanja | Nema državnog poreza na dohodak. | |