Taj se raspon zove porezna zagrada. Gdje svaki porezni okvir započinje i završava, zavisi od statusa podnositelja .
Porezne stope također mogu varirati ovisno o vrsti prihoda koju osoba ima. Obične stope poreza primjenjuju se na većinu vrsta prihoda. Posebni raspored poreznih stopa odnosi se na prihode od dugoročnih kapitalnih dobitaka i kvalificiranih dividendi.
Neka prvo dobijemo pregled svih poreznih stopa za godinu 2015. Sljedeća tablica prikazuje obične porezne stope (prvi stupac) i cijene za dugoročne dobitke i kvalificirane dividende (drugi stupac). Ostatak stupaca prikazuje početak i kraj svake porezne skupine, grupirane prema statusu podnošenja. Važno je napomenuti da dolarski iznosi predstavljaju oporezivi dohodak - što je ukupni prihod širom svijeta nakon što su oduzeli razni odbitci .
| 2015. porezne stope | |||||||||
| Porezna stopa | Singl | Glava kuće | Oženjen podnošenje odvojeno | Oženjen Podnošenje Zajedničko / Kvalificiranje Udovica ili Udovica | |||||
| Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobici i kvalificirane dividende | Oporezivi dohodak uvećan | do | Oporezivi dohodak uvećan | do | Oporezivi dohodak uvećan | do | Oporezivi dohodak uvećan | do |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | $ 18.450 |
| 15% | 0% | 9225 | 37.450 | 13.150 | 50.200 | 9225 | 37.450 | 18.450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37.450 | 90.750 | 50.200 | 129600 | 37.450 | 75.600 | 74.900 | 151200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189300 | 129600 | 209850 | 75.600 | 115225 | 151200 | 230450 |
| 33% | 15% | 189300 | 411500 | 209850 | 411500 | 115225 | 205750 | 230450 | 411500 |
| 35% | 15% | 411500 | 413200 | 411500 | 439000 | 205750 | 232425 | 411500 | 464850 |
| 39,6% | 20% | 413200 | - | 439000 | - | 232425 | - | 464850 | - |
Grafikoni poreznih stopa također se mogu izdvojiti statusom podnošenja.
| 2015. redovne porezne stope za pojedinačni status podnošenja prijave [Raspored poreznih stopa X, Kodeks unutarnjeg prihoda, odjeljak 1 (c)] | ||||||||
| Ako je oporezivi dohodak | b | c | d | e | f | g | ||
| nad | ali ne i više | Oporezivi dohodak | Minus | Oduzmite (b) od (a) | Množenje | Pomnožite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodaj (e) i (f) |
| $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37.450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 90.750 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90.750 | 189300 | 90.750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189300 | 411500 | 189300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411500 | 413200 | 411500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Ovaj format grafikona porezne stope (prikazan gore) naglašava mehaniku kako izračunati savezni porez na dohodak. Da bismo upotrijebili ovaj grafikon, počinjemo otkrivanjem oporezivog dohotka neke osobe. Tada koristimo prva dva stupca kako bismo pronašli raspon u kojem oporezivi dohodak pada. Kada pronađemo odgovarajući red, zatim radimo red s lijeva na desno.
Kada utvrdimo odgovarajući red, upisujemo u iznos oporezive dobiti u stupcu (a). Zatim izvršimo oduzimanje u stupcu (c) i izvršimo umnožak u stupcu (e). Na ovaj broj dodajemo iznos u stupcu (f) kako bismo pronašli obvezu poreza na dohodak u stupcu (g).
Da bismo to izrazili drugačije, uzimamo oporezive prihode i oduzimamo iznos na koji počinje relevantni porezni stupac (stupci a i b). To ostavlja samo oporezivi dohodak unutar tog poreznog stupca (kolona c). Taj iznos povećamo poreznom stopom za taj stupac (stupci d i e). To je iznos poreza na dohodak unutar tog poreznog nivoa. Na taj iznos dodamo kumulativni savezni porez na dohodak koji spada u niže stope poreza (stupac f). To rezultira ukupnim iznosom saveznog poreza na dohodak (stupac g).
- Važno je istaknuti da ovaj grafikon prikazuje samo obične stope poreza na dohodak. Koristeći ovaj grafikon (ili slične grafikone u publikaciji 505) pretpostavljamo da svi prihodi podliježu običnim poreznim stopama.
- Da biste izračunali porez kada osoba ima dugoročne kapitalne dobitke ili kvalificirane dividende, upotrijebite Radni list 2-7 u kombinaciji s grafikonima poreznih stopa (Radni list 1-6), koji se nalaze u publikaciji 505, porezni prihod i procijenjeni porez (pdf).
Na primjer, pretpostavimo da Edith, jedna osoba, ima oporezivi prihod od 100.000 USD. To spada u četvrti porezni okvir (u rasponu od 90.750 dolara do 189.300 dolara oporezive dobiti). Pod pretpostavkom da su sva Edithova dohotka podložna običnim poreznim stopama, nalazimo njezin federalni porez na dohodak ovako:
| Primjer | ||||||||
| Ako je oporezivi dohodak | b | c | d | e | f | g | ||
| nad | ali ne i više | Oporezivi dohodak | Minus | Oduzmite (b) od (a) | Množenje | Pomnožite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodaj (e) i (f) |
| 90.750 | 189300 | $ od 100.000 | 90.750 | $ 9.250 | × 28% | $ 2.590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith će dugovati 21.071,25 dolara saveznog poreza na dohodak od oporezive dobiti od 100.000 USD.
Edithov porezni prihod spada u poreznu šifru od 28%. Njezina zarada preko 90.750 dolara oporezuje se po stopi od 28%. Ostatak zarade oporezuje se po nižim stopama od 10%, 15% i 25%. Učinkovita ili prosječna porezna stopa Edith je njezina porezna obveza podijeljena s njezinim oporezivim prihodom, odnosno 21.071,25 / 100.000 = 21.07125%. Ova efektivna porezna stopa je mješavina svih poreznih stopa koje se primjenjuju na njen prihod.
| 2015. redovne porezne stope za voditelja statusa podnošenja kućanstava [Raspored poreznih stopa Z, odjeljak 1 (b)] | ||||||||
| Ako je oporezivi dohodak | b | c | d | e | f | g | ||
| nad | ali ne i više | Oporezivi dohodak | Minus | Oduzmite (b) od (a) | Množenje | Pomnožite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodaj (e) i (f) |
| $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50.200 | 129600 | 50.200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129600 | 209850 | 129600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209850 | 411500 | 209850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411500 | 439000 | 411500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439000 | - | 439000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| 2015. redovne porezne stope za bračni podnošenje odvojeno podnošenjem statusa [Raspored poreznih stopa Y-2, Unutarnji prihodni kod, odjeljak 1 (d)] | ||||||||
| Ako je oporezivi dohodak | b | c | d | e | f | g | ||
| nad | ali ne i više | Oporezivi dohodak | Minus | Oduzmite (b) od (a) | Množenje | Pomnožite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodaj (e) i (f) |
| $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37.450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 75.600 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75.600 | 115225 | 75.600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115225 | 205750 | 115225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205750 | 232425 | 205750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232425 | - | 232425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015. Obične porezne stope za bračno podnošenje Zajednički i kvalificirani status udruživanja udovica ili ţivota [Raspored poreznih stopa Y-1, Unutarnji prihodni kod, odjeljak 1 (a)] | ||||||||
| Ako je oporezivi dohodak | b | c | d | e | f | g | ||
| nad | ali ne i više | Oporezivi dohodak | Minus | Oduzmite (b) od (a) | Množenje | Pomnožite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodaj (e) i (f) |
| $ 0 | $ 18.450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.450 | 74.900 | 18.450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74.900 | 151200 | 74.900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151200 | 230450 | 151200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230450 | 411500 | 230450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411500 | 464850 | 411500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464850 | - | 464850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
Ostale porezne stope na snazi za 2015
Osim saveznih poreza na dohodak od redovnog dohotka, postoje i drugi porezi koji se mogu primijeniti na osobni dohodak:
- Porez na socijalnu sigurnost po stopi od 12,4% na plaće i dohodak od samostalne djelatnosti do godišnje osnovice za plaće socijalnog osiguranja od 118.500 dolara.
- Medicare porez po stopi od 2,9% na plaće i samozapošljavanje prihod.
- Dodatni porez Medicare po stopi od 0,9% na plaće i dohodak od samostalne djelatnosti na sljedećim pragovima:
- Oženjen podnošenje zajedno: 250.000 dolara
- Pojedinačni ili voditelj kućanstva ili kvalificirane udovice (er): 200.000 USD
- Oženjen podnošenje odvojeno: 125.000 dolara
Alternativni minimalni porez (AMT)
Za oženjen podnošenje odvojeno:
- 26% na oporezivi dohodak (kao što je preračunato prema AMT pravilima) ispod 92.700 dolara
- 28% na AMT oporezivi prihod preko 92.700 dolara
Za samca, voditelj kućanstva, oženjen podnošenje zajedno i kvalificiranu udovicu (er):
- 26% na AMT oporezivi prihod ispod 185.400 $
- 28% na AMT porezni prihod preko 185.400 dolara
Porez na dobit od neto ulaganja po stopi od 3,8% na niži neto prihod od ulaganja ili modificirani prilagođeni bruto dohodak iznad sljedećih pragova:
- Oženjeni podnošenja zajedničke ili kvalificirane udovice (er): 250.000 USD
- Jednokrevetna ili voditeljica kućanstva: 200.000 USD
- Oženjen podnošenje odvojeno: 125.000 dolara
Stope poreza na kapitalne dobitke variraju ovisno o tome jesu li dobici kratkoročni ili dugoročni.
Kratkoročni dobici oporezuju se po običnim stopama poreza na dohodak.
Dugoročni dobici i kvalificirani dividendi oporezuju se u
- 0% ako oporezivi dohodak pada u 10% ili 15% graničnih poreznih razreda
- 15% ako oporezivi dohodak pada u 25%, 28%, 33% ili 35% marginalnih poreznih razreda
- 20% ako oporezivi dohodak pada u granični porez od 39,6%
- 25% na amortizaciju recapture
- 28% na kolekcionarima
- 28% na kvalificiranim maloprodajnim zalihama nakon isključenja
Kako iskoristiti granične porezne stope
Pojedinci mogu koristiti raspored poreznih stopa na različite načine kako bi pomogli u planiranju svojih financija. Pomoću tih poreznih stopa možete odrediti koliko ćete poreza platiti za dodatni prihod koji zaradite. Za poreznog obveznika u poreznom odjeljku od 25%, dodatni dohodak oporezuje se na 25% sve dok porezni obveznik ne dođe do sljedećeg poreznog kluba od 28%.
Imajte na umu da se različiti interni prihodi oporezuju po različitim stopama, a interni prihodi u kojima se cijene primjenjuju temelje se na statusu podnošenja osobe. Na primjer, osoba koja je kao voditelj kućanstva zaradila 48.600 dolara godišnje, imala bi prvih 13.150 dolara oporezivog dohotka oporezivog po stopi od 10%, a oporezivi dohodak između 13.150 i 48.600 dolara oporezivao se s stopom od 15%. Voditelj kućanskog podmlada koji bi zaradio 200.000 dolara godišnje bi bio unutar poreznog stupa od 28%, iako se neki od njih oporezuju na stopama od 10%, 15% i 25%.
Alternativno, možete koristiti ove porezne stope kako biste utvrdili koliko ćete poreza štedjeti povećanjem odbitaka. Primjerice, porezni obveznik u poreznoj šifri od 28% uštedjet će 28 centa u saveznom porezu za svaki dolar potrošen na porezno priznati trošak, kao što su hipotekarni interes ili dobrotvorne svrhe.
Budite svjesni da granične porezne stope stupaju u interakciju s ostalim poreznim stopama, posebice alternativnim minimalnim porezima, koji mogu gurnuti dohodak u višu poreznu stopu ili eliminirati porezne uštede određenih vrsta odbitaka.
Izvor: službeni porezni izdaci za 2015. objavili su Služba unutarnjih prihoda u prihodovnom postupku 2014.-61. (Pdf).
Napomena: da biste izračunali svoj stvarni porez na dohodak, molimo vas da potražite listove radova za izračunavanje poreza u Uputama za obrazac 1040 za 2015. i porezne tablice za 2015. (još nije dostupno). Radni listovi za izračun poreza također su predviđeni u izdanju Objave 505, porezno pričuve i poreza na dohodak (još nije dostupno) za 2015. godinu.