Pro i kontra kvalificiranog osobnog stambenog povjerenja

Saznajte više o prednostima i rizicima povezanim s QPRT-ovima

Kvalificirano osobno prebivalište, ili QPRT za kratko, posebna je vrsta neopozive povjerenja koja je namijenjena uklanjanju vrijednosti vašeg primarnog prebivališta ili drugog stana s vašeg oporezivog vlasništva po sniženoj stopi za federalne poreze i porez na promet nekretnina.

Budući da stvaranje QPRT-a, a zatim prijenos vlasništva vašeg prebivališta u povjerenje je, za sve namjere i svrhe, transakciju koja se ne može lako poništiti, morat ćete razumjeti sve prednosti i nedostatke povezane s korištenjem QPRT-a prije odlučivanja ako biste ga trebali uključiti u svoj plan poreza na nekretnine.

Prednosti korištenja QPRT-a

1. Uklanja vrijednost vašeg primarnog ili sporednog prebivališta i sve buduće zahvalnosti, s vašeg oporezivog vlasništva po centima po dolaru. Na primjer, ako je dom vrijedan 500.000 dolara, ovisno o dobi kuće, kamatnim stopama i zadržanom razdoblju prihoda koji je odabran za QPRT, vlasnik kuće mogao je iskoristiti samo 100.000 dolara za svoj životni dar izuzeća od darova za uklanjanje $ 500.000 imovine iz njegove oporezive imovine. To je doista velika zamašnjak za mužjak, pogotovo ako se vrijednost kuće značajno povećava, recimo, na 800.000 dolara, ili čak 1.000.000 dolara, do vremena kada vlasnik kuće umre. A sa današnjim depresivnim vrijednostima kuće, sada je dobro vrijeme za razmotriti uspostavljanje QPRT-a.

1. Omogućuje nastavak korištenja prebivališta i poreznih olakšica. Tijekom razdoblja zadržanog dohotka QPRT, vlasnik kuće može nastaviti živjeti u stanu bez stanarine i moći će preuzeti sve primjenjive odbitke poreza na dohodak.
2. Zaštita od mogućih smanjenja izuzeća od poreza na doživotno oslobođenje od poreza i oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu. Ako je vaša vrijednost vašeg doma značajna, trenutačni izuzeće od $ 5.340.000 do kraja života omogućit će vam uspostavljanje QPRT-a bez plaćanja poreza na dar. A ako se u budućnosti bitno smanji izuzeće od poreza na imovinu, kažite na 1.000.000 dolara, tada ćete zaključati vrijednost vašeg prebivališta za svrhe darivanja i poreza na nekretnine i nećete se morati brinuti o tome koliko će kuća cijeniti vrijednost ili ono što će porez na imovinu biti u trenutku smrti.

1. Stvara naslijeđe za vašu obitelj. Ako je vaš dom tipa koji želite da vaša obitelj zadrži za generacije koje dolaze, kao što je stan na obali mora, kućicu na jezeru ili skijaški dom u planinama, tada ćete pomoću QPRT-a omogućiti prosljeđivanje prebivalište vašim nasljednicima na takav način da ih potakne da se žele zadržati na njemu.
2. Plaćanje najma na kraju razdoblja zadržanog dohotka pomoći će daljnjem smanjivanju porezne imovine. Kada rok zadržanog dohotka QPRT-a završi, morat ćete platiti zakup pravednog tržišta vašim nasljednicima kako biste mogli nastaviti koristiti rezidenciju. Iako to može izgledati kao jedan od štetnih utjecaja povezanog s korištenjem QPRT-a, zapravo će vam omogućiti da više dajete svojim nasljednicima bez korištenja godišnjih darova za isključivanje ili bilo kakvog drugog doživotnog izuzeća za darove.

Rizici povezani s korištenjem QPRT-a

1. Prodaja kuće u vlasništvu QPRT-a može biti teško. Što se događa ako se vaše okolnosti promijene i želite prodati prebivalište u vlasništvu QPRT-a? Prodaja kuće u vlasništvu QPRT-a može biti lukav - morate ili uložiti prodajni prihod u novu kuću ili, ako ne želite zamijeniti prebivalište, onda izvršite isplatu prihoda od prodaje u obliku anuitet.

1. Nasljednici će naslijediti rezidenciju s osnovicom poreza na dohodak u trenutku darivanja u QPRT. To znači da ako se nasljednici okrenu i prodaju kuću nakon što završi razdoblje zadržanog dohotka, onda će dugovati porez na kapitalne dobitke na temelju razlike između osnovice poreza na dobit u trenutku darivanja u QPRT i cijene za koju je dom je prodan. Zato je QPRT idealan za rezidenciju koju nasljednici žele zadržati u obitelji većim nizom generacija. Ali imajte na umu da je stopa poreza na nekretnine trenutno 40%, a najviša stopa kapitalnih dobitaka trenutno na 20%, utjecaj kapitalnih dobitaka može biti znatno manji od utjecaja poreza na imovinu.
2. Kada završi razdoblje zadržanog dohotka, morat ćete platiti stanarinu za upotrebu prebivališta. Nakon završetka razdoblja zadržanog dohotka, vlasništvo prebivališta proći će vašim nasljednicima, tako da više nemate pravo da zauzete i živite u stanu bez posudbe. Umjesto toga, morat ćete platiti vašem nasljedniku pravednu najamninu ako želite nastaviti živjeti u rezidenciji ili ga koristiti za bilo koji produženi vremenski period. Ali, kao što je gore spomenuto, ovaj potencijalni nedostatak može se pretvoriti u dobrobit, omogućujući vam da više dajete svojim nasljednicima na način bez poreza.

1. Kada rok zadržanog dohotka završi, možete izgubiti porez na imovinu. Nakon završetka razdoblja zadržanog dohotka može doći do negativnih posljedica poreza na imovinu, kao što je prouzrokovanje ponovne ocjene kuće po tekućoj tržišnoj vrijednosti poreza na promet nekretnina i gubitka poreznih olakšica povezanih s posjedovanjem i okupacijom nekretnine vašu primarnu prebivalište. Na Floridi, dom može izgubiti status domaće kuće i za zaštitu vjerovnika i porez na imovinu, osim ako jedan ili više nasljednika ne odluče napraviti dom primarnom prebivalištu.
2. Ako umrete prije isteka razdoblja zadržanog dohotka, QPRT transakcija će biti potpuno poništena. Ako umrete prije isteka razdoblja zadržanog dohotka, tada će se cjelokupna QPRT transakcija poništiti, a vrijednost prebivališta bit će uključena u vašu oporezivu imovinu po punoj tržišnoj vrijednosti na dan smrti. (No, imajte na umu da se izuzeće za životno oslobođenje od darova koje je upotrijebljeno pri uspostavi QPRT-a potpuno obnovljeno.) Zato je postavljanje QPRT-a doista kockanje - što duže odlučite napraviti zadržani prihod, to ćete donijeti manje vrijednost oporezivog dara koji ćete izvršiti, ali morate nadživjeti zadržani dohodovni period za transakciju za rad. Na kraju, čak i ako odaberete razdoblje zadržanog dohotka mudro na temelju vašeg trenutnog zdravlja i očekivanog budućeg zdravlja, život je stvarno nepredvidljiv i može poništiti čak i najbolje postavljene planove.