Uspostavljanje povjerenja nije tako teško kao što mislite
1. Shvatite što želite da povjerenje postigne i kako će to učiniti
Zašto idete na nevolje stvaranja novog pravnog aranžmana za ograničavanje određene zbirke imovine? Što to pokušavate postići? Naime, trebate identificirati između ostalog:
- Tko je davatelj koncesije (osoba koja prenosi vlasništvo na povjerenje)
- Što je povjereni korpus (imovina koja čini bilanca fonda povjerenja kao što su gotovina, dionice , obveznice , investicijski fondovi , nekretnine ili druga imovina)
- Tko su korisnici i potencijalni korisnici
- Tko će biti povjerenik (ako vam je potrebna pomoć, pročitajte Tri pitanja koja se traže pri odabiru povjerenika za vaš Fond povjerenja , nemojte zaboraviti da možete koristiti korporativnog stečajnog upravnika kao što je odjel banke )
- Kako će imovina biti upravljana, uložena ili tretirana, uključujući vrste, razinu i vrijeme distribucije
- Tko će upravljati imovinom
- Koliko će dugo trajati povjerenje prije prestanka i pod kojim uvjetima će prestati raditi
- Je li povjerenje opozvano (može se mijenjati) ili neopozivo (ne može se mijenjati)
2. Idite u renomirani zemljište planiranje odvjetnik s iskustvom izrade obiteljske povjerenja i imati njega ili nju Izraditi Deklaraciju povjerenja i Trust instrument u državi najkorisnijih za svoje ciljeve i ciljeve
Sljedeći korak u postavljanju povjerenja ide odvjetniku u državu u kojoj želite imati fond povjerenja.
Ovo je važna odluka jer su državni zakoni koristili za izradu povjerenja imat će duboki utjecaj na način na koji ga nadziru sudovi, prava stranaka koje se budu uključile u nju u budućnosti i mnoge druge detalje koje ne možete zamislite u ovom trenutku. Iako se zakon o povjerenju razlikuje od države do države, standardiziran je do neke mjere tijekom proteklog stoljeća zahvaljujući naporima Jedinstvene zakonske komisije, koja radi na promicanju ujednačavanja statuta diljem Sjedinjenih Država. Ipak, pobrinite se da odabirete inteligentno od samog početka razgovarajući s vašim kvalificiranim savjetnicima. New York, primjerice, poznat je po tome što zahtijeva više formalnosti u procesu stvaranja povjerenja od drugih država, možda zato što je, povijesno, bilo toliko bogatstva da je pojednostavljena cijela stvar crtajući svijetlu liniju koja zahtijeva stvari poput formalnog prijenosa naslova, umjesto puke deklaracije, kada stavlja imovinu u povjerenje.
Neka odvjetnik stvori izjavu o povjerenju i / ili potpuni instrument povjerenja, što je pravni dokument koji uspostavlja fond za obiteljsko povjerenje i koji kodificira sve stvari o kojima smo razgovarali u prethodnom koraku. Može biti jednostavno i kratko ili dugo i složeno, ovisno o veličini povjerenja, broju korisnika i svrsi koju pokušava ispuniti.
Koristite stručnjaka koji razumiju zakon o nekretninama. Ovo nije područje za poduzimanje niske ponude, jer troškovi pogrešnog ugovora mogu biti dugotrajne pravne bitke među vašim nasljednicima. Pobrinite se da odaberete dobro ime u skladu s svrhom povjerenja jer će vam baštini biti neko vrijeme zaglavljeni. Ako vam je potrebna pomoć, možete pročitati više o imenovanju obiteljskog povjerenja .
Zbog praktičnosti, mnogi zajednički aranžmani povjerenja imaju nifty imena koja se koriste za označavanje konfiguracije. Na primjer, ako instrument pouzdanosti sadrži odredbu koja zabranjuje korisnicima da se obvežu, posuđuju ili prebaci na distribucije iz povjerenja, stavljaju imovinu izvan dosega vjerovnika i onemogućuju nasljedniku da proda struju renta , bilo namjerno ili nenamjerno, poznat je kao povjerenje u potrošnju .
Neki od njih su toliko oštri i dobro izrađeni da graniče, ako ne padaju, besmrtni (vidi odluku Vrhovnog suda Mississippija u Slighu protiv Prve narodne banke Holmes County u kojoj je zabranjena žrtva dječjeg molestera od oporavka odštete prema povjerenju povjerioca počinitelja, dopuštajući čudovište da nastavi živjeti kao dječji fond od bogatstva pokojne majke). Još jedna ilustracija: Ako povjerenje drži vašu imovinu nakon smrti i osigurava vaš preživjeli supružnik, dopuštajući mu da ostane u kući, živi od redovitog dohotka generiranog iz portfelja povjerenja, ali nikad ne dodiruje ravnatelja, a to je biti prepušteni djeci i unucima (štiti ih u slučaju ponovnog vjenčanja supružnika), poznat je kao QTIP povjerenje.
U svakom slučaju želite ograničiti povjerenje kroz instrument povjerenja, stvarajući poticaje vašim nasljednicima ili ih nagrađivati za određeno ponašanje. Ovdje biste trebali biti pažljivi jer možete dobiti neke nepredviđene posljedice (npr. Kažete da korisnik prima 250.000 dolara za isplatu svaki put kad dobije diplomu prvostupnika, ali ne navodi prvi diplomski stup, tako da pametan nasljednik stalno upisuje nove programima, postati profesionalni student i nikada ne ulazeći u radnu snagu dok istiskuju povjerenje ispred vašeg planiranog rasporeda, uzimajući sredstva iz drugih rođaka). Izuzetak? Vaši zahtjevi ne mogu biti "protiv javne politike". Na primjer, ne biste mogli pružati distribucije kad god jedan od korisnika opljačka trgovinu likerom. Ne možeš poučiti povjerenje da odvoji svoju kćer ako ona odredi ne-bijelu osobu. Niste mogli reći da vaša unuka dobiva distribucije samo ako djecu stavlja na usvajanje. Isto tako, ne možete reći da ćete odvojiti svog sina, koji je homoseksualac, osim ako se ženi sa ženom, kao što je jedan stariji bigot poznat pokušao u New Yorku 2012. godine, što je govorilo o pravnim školama širom zemlje. Možeš se suprotstaviti, "Moj novac, moja pravila", ali to nije istina. Mrtav si. Nemate novaca. Povjerenje i povjerenje moraju se pridržavati minimalnih standarda pristojnosti koje društvo postavlja putem sudova.
Kada sve bude učinjeno i prema vašim željama, potpišite papir koji stvara povjerenje. Izvršite svoju izjavu o povjerenju, stavite instrument pouzdanosti i prijeđite na sljedeći korak.
3. Registrirati Trust s IRS-om za primanje identifikacijskog broja poreznog obveznika (TIN)
Ako povjerenje nije povjerenje davatelja licence koju je osoba koja donira vlasništvo je jedini povjerenik i zadržava određene ovlasti, kao što je pravo opozvati ili izmijeniti određene dijelove instrumenta povjerenja i stoga mora prijaviti imovinu i prihode povjerenja pod njegovom ili njezinom osobni broj socijalnog osiguranja na njegovu ili njezinu saveznu i državnu poreznu prijavu, fond povjerenstva će morati zatražiti vlastiti identifikacijski broj poreznog obveznika ili TIN. Kao što poslovni zahtjevi trebaju za identifikacijski broj poslodavca (EIN) i osobu koja treba broj socijalnog osiguranja (SSN), TIN dopušta povjerenju da podnosi vlastite samostalne porezne prijave, otvorene financijske račune kod banaka , brokerske tvrtke kao i druge institucije i niz drugih stvari potrebnih za obavljanje svakodnevnog poslovanja.
Da biste primili TIN povjerenje, možete dovršiti postupak na mreži na web stranici IRS ili možete preuzeti obrazac SS-4, ispuniti ga i poslati poštom.
4. Prijenos imovine koju pokloniš povjereničkom povjereniku povlačeći ga i otvarajući financijske račune u imenu povjerenja
Sljedeći korak u postavljanju vašeg fonda za povjerenje zadržava imovinu koju želite prenijeti na njega. To se može učiniti kao "[Umetni naziv povjerenika] kao povjerenik za [Umetni naziv obiteljskog povjerenstva] na [Insert Date]". Na primjer, zamislite da ste imali 10.000 dionica Exxon Mobil u vrijednosti od 830.000 dolara koje ste željeli staviti u povjerenje za svoju djecu. Postavljate obiteljsko povjerenje i nazovete ga "John Smith Energy Trust". Imenuj si sestru, Ada Smith, kao upraviteljica. Idete odvezati dionice iz trezora i ponovno ih registrirati s agentom za prebacivanje, mijenjajući naslov iz registra korporativnih registracija s vašeg imena na: "Ada Smith kao povjerenik za John Smith Energy Trust, 30. srpnja 2016. godine "ili nešto slično.
Ako namjeravate prenijeti nekretnine na povjerenje, spustit ćete se u snimateljsko djelo i potpisati povjerenje na isti način: "Ada Smith kao povjerenik za energiju John Smith Energy, 30. srpnja 2016.".
Ako se povjerenje financira gotovinom, morat ćete otvoriti bankovni ili brokerski račun na koji namjeravate izvršiti uplatu. Pretpostavimo da ste otišli u Charles Schwab & Company, jednog od najvećih brokera na svijetu. Otvorite račun Schwab One Trust za minimalno $ 1000 ili $ 0 ako prihvaćate da otvorite povezani tekući račun u ime povjerenja kojemu pridonose najmanje 100 USD mjesečno. Osim toga, račun za povjerenje se ponaša, za sve namjere i namjene, kao da je to brokerski račun u smislu da možete kupiti i prodati imovinu prema bilo kojem pravilima koja su izložena u instrumentu povjerenja (npr. Ako je rekao da možete ne kupujte dionice Coca-Cole, ne možete započeti trgovinske opcije, osim ako korisnici ne žele tužiti zbog kršenja fiducijarne dužnosti, a vrlo dobro može se zahtijevati da vratite sve gubitke koji nastanu uslijed vaših verboten transakcija. Schwab će zahtijevati kopiju instrumenta povjerenja da u svojoj evidenciji ima popis odredbi koje ograničavaju vaše ponašanje.
5. Vodite računa o upravljanju povjerenstvom i računovodstvenim zapisima
Naposljetku, zadnji korak u postavljanju povjerenja upravlja je u skladu s instrumentom povjerenja tako što vodi detaljne zapise, uključujući računovodstvene zapise, pa ako postoji ikakva tužba ili nepodudarnost, papirologija je u redu. U nekom trenutku u svom životu, ili u trenutku smrti, morat ćete preuzeti ove odgovornosti nekome drugome.
Iako zadaće možete odvojiti u određene funkcije i izvesti ih s različitim ljudima ili institucijama (npr. Zaposliti ovu tvrtku za upravljanje novcem, a ta tvrtka će služiti kao suvlasnik u svojoj institucionalnoj sposobnosti, ta tvrtka zadržati imovinu u pritvoru, ta tvrtka koja se brine o računovodstvu i podnosi poreze), mnoge financijske tvrtke nude sve-u-jednom paketima s naknadama, kombinirajući usluge korporativnog upravitelja s upravom, računovodstvo i upravljanje investicijama. Kao što sam spomenula u još jednom novom članku o fondovima za povjerenje, Vanguard, poznat po indeksnim sredstvima , to će učiniti za obiteljsko povjerenje pod uvjetom da je minimalni saldo 500.000 USD, a minimalne naknade u trenutku pisanja 4.500 dolara za upravljanje investicijskim fondovima sami + prozirne naknade na Vanguardovim fondovima (npr. omjeri troškovnog financiranja fonda ) + naknada za registraciju 2500 dolara po osnovi povjerenja za služenje kao jedini ili koautor , plus sve naknade za usluge. U gotovo svim slučajevima, biste trebali razmotriti između $ 7,000 i $ 15,000 za povjerenje manjih veličina, što je više nego pošteno s obzirom na rizik koju tvrtka mora poduzeti da poslužuje kao stand-in za ono što se može dobro ispostaviti biti više generacija vaše obitelji.
* Ja bih otišao toliko daleko da kažem da gotovo svatko s djecom iz ranijog braka koji ne želi da ih se razilazi, namjerno ili slučajno, treba iskoristiti povjerenje QTIP-a.