Zašto ne možete prenijeti dionice tvrtke na 401 (k)
Većina 401 (k) planova šalje ček ili zakaže novac u gotovini izravno na vaš odabrani IRA račun kada napravite preokret. Postoji vrlo malo 401 (k) planova koji omogućuju ono što se naziva "in-kind" transfer / rollover gdje dionice investicija koje posjedujete unutar 401 (k) prenose se u naravi vašem IRA-ju.
Prirodni transferi obično nisu dostupni jer većinu vremena ulaganja unutar plana mirovinskog osiguranja nisu dostupna izvan plana. Na primjer, mnogi planovi 401 (k) nude posebnu klasu udjela u fondovima za mirovinske planove. I sredstva stabilne vrijednosti , zajednički izbor unutar umirovljenja, nisu dostupni izvan planova.
Kako neto nerealizirana aprecijacija pomaže u upravljanju zalihama tvrtke
Kada odete u mirovinu ili napustite tvrtku, imate dva izbora:
- Distribuirati dionice iz plana prema posebnim poreznim pravilima
- Prebacite sva sredstva u gotovini na IRA (možete distribuirati dionicu prema posebnim poreznim pravilima, a zatim prebaciti ostatak sredstava na IRA)
Ako je dionica tvrtke u vašem mirovinskom planu kupljena s doprinosima poslodavca ili s vlastitim doprinosima prije oporezivanja, tada je podobni za neto nerealizirani porezni tretman. Potrebno je malo izračunati da biste utvrdili hoće li vam ovaj poseban porezni tretman biti korisno za vas.
Da bismo shvatili kako to funkcionira, prođimo primjer. Pretpostavimo da imate 60 tisuća dolara WIDGET dionica u svoj plan mirovine. Razmislite o dionici vaše tvrtke koja se sastoji od tri dijela:
- Trošak osnova je cijena (ili prosječna cijena) koja se plaća za dionice. Vaš vam poslodavac može vam dati ovaj broj. Za naš primjer pretpostavljamo da je osnovni trošak ukupnih dionica koje posjedujete iznosi 25.000 USD. Prilikom raspodjele zaliha kao paušalnog iznosa nakon umirovljenja plaćate porez po važećoj stopi poreza na dohodak po troškovnoj osnovi. Dakle, u godini distribucije, 25.000 dolara prihoda će biti prijavljen na vašu poreznu prijavu kao mirovinska distribucija.
- Neto nerealizirana aprecijacija (NUA) predstavlja razliku između troška i tržišne vrijednosti kada se dionica distribuira iz plana. Pretpostavimo da je dan distribucije dionica ukupna vrijednost vaših dionica iznosi 60.000 USD. Budući da vaša osnovica za troškove iznosi 25.000 USD, neto nerealizirana aprecijacija iznosila bi 35.000 USD. Obično ne plaćate porez na ovu neto nerealiziranu dobit dok ne prodate dionice i tada će se oporezivati dugoročnim stopama kapitalnih dobitaka, čak i ako ih odmah prodate. (Možete napraviti posebne izbore za plaćanje poreza u trenutku distribucije. To bi moglo imati smisla ako vaš prihod za godinu dana stavite na nisku ili nultu stopu kapitalnih dobitaka, a vi ste očekivali da će u budućnosti stopa poreza na kapitalnu dobit biti mnogo veći.)
- Dodatna ocjena je pojam koji opisuje kapitalne dobitke ostvarene nakon što distribuirate dionice ako se i dalje povećava cijena. Ova dodatna aprecijacija oporezuje se kratkoročnim ili dugoročnim stopama kapitalnih dobitaka ovisno o tome koliko dugo imate dionice nakon što ih raspodijelite iz plana. Morate držati dionice najmanje 12 mjeseci kako biste se kvalificirali za niže dugoročne stope poreza na kapitalne dobitke.
Kako utvrditi da li vam NUA porezni tretman štedi novac?
Postoji nekoliko online net nerealiziranih aprecijacijskih kalkulatora, ali većina ih je manjkav.
Prilagođena analiza omogućit će vam da upotrijebite format vremenskog okvira kako biste unijeli godišnje projicirane granične stope poreza, projicirane stope povrata kapitala i distribucije iz godine u godinu. Evo čimbenika koje valja razmotriti dok donosite svoju odluku:
- Dob: Što ste mlađi, više je vremena za složeni rast odgode odgode plaćanja poreza u IRA-i koji nadmašuje niže stope poreza na kapitalne dobitke koje mogu biti na snazi distribuiranjem dionica. Međutim, primjenjuju se sve normalne 401 (k) dobne raspodjele pravila . NUA distribucije nisu oslobođene plaćanja poreza na ranu distribuciju.
- Iznos sredstava u mirovinskim računima: Većina sredstava u poreznim odgođenim računima (401kg, IRAs, 457s, 403bs, itd.), Zatim distribuiranje zaliha s NUA poreznim tretmanom može vam pružiti priliku da brzo razvije veću ravnotežu između sredstava prije oporezivanja i nakon oporezivanja . To može rezultirati dodatnim uštedama poreza kasnije u vašoj godini umirovljenja kada započnu potrebne minimalne distribucije (RMD) iz mirovinskih računa. Smanjenjem iznosa novca na mirovinskim računima smanjit ćete svoje RMD-ove.
- Iznos NUA: Ako je osnovica niska, a trenutna vrijednost dionica tvrtke je visoka, to može učiniti porezni tretman NUA povoljnijim.
- Vaše porezne stope: Uobičajena stopa poreza na dohodak u budućim godinama kada ćete poduzeti distribucije iz mirovinskih računa projicirana je da bude dosta veća od dugoročnih stope poreza na kapitalne dobitke, to može učiniti NUA strategiju povoljnijom.
- Rizik: Pojedinačna dionica je daleko riskija ulaganja od diversificiranog portfelja. Ako dioničko društvo predstavlja veliki dio vaše financijske imovine i planirate držati dionice nakon što ih distribuirate iz plana, morate uzeti u obzir iznos rizika ulaganja koji to podrazumijeva.
Pri razmatranju ovih kako distribuirati dionice tvrtke iz plana mirovinskog osiguranja, preporučuje se prilagođena analiza kvalificiranog planera za umirovljenje ili poreznog stručnjaka.